娜 追問

2019-06-09 10:31

我說具體一點吧 我們是加工公司  購進9%的農產品嗎（生皮），外加工硝染處理，然后加工完成后就是熟皮了，進行入庫操作。沒有銷售 我想問下這個過程具體的會計分錄。還有主要就是加計扣除怎么操作？

武老師 解答

2019-06-09 12:32

你這個不能加計扣除啊
委托加工業務的會計分錄：

1、發出加工材料時：  借：委托加工材料

貸：原材料

2、支付加工費時：  借：委托加工材料

借：應交稅金――應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

3、加工完畢收回時：  借：原材料（或產成品）

貸：委托加工材料

娜 追問

2019-06-09 16:07

2019年39號公告  不是說納稅人購進用于生產或委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%扣除率計算進項嗎？委托加工的時候不能加計1%嗎？什么時候才可以加計呢？

武老師 解答

2019-06-09 16:25

你銷售的時候才能夠這樣做的，同學