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送心意

bamboo老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務師

2019-06-06 20:14

您好
4月暫估成本入賬 結轉對應的主營業務成本
5月收到發票沖銷暫估

善良的?? 追問

2019-06-06 20:15

怎么做會計分錄?

bamboo老師 解答

2019-06-06 20:17

4月暫估入賬
借:工程施工——合同成本 不含可抵扣進項稅額
貸:應付賬款——暫估應付賬款
借:主營業務成本
貸:工程施工——合同成本
5月收到發票
借:應付賬款——暫估應付賬款
貸:應付賬款

善良的?? 追問

2019-06-06 20:21

老師,工程結算這個科目什么時候用?

bamboo老師 解答

2019-06-06 20:38

您單位使用工程結算科目么 有的單位不使用

善良的?? 追問

2019-06-06 20:41

我是聽會計學堂課程,有這個科目

bamboo老師 解答

2019-06-06 20:43

(1)登記實際發生的合同成本
借:工程施工
貸:應付工資、庫存材料等
(2)登記已結算的工程價款
借:應收賬款
貸:工程結算
(3)登記已收的工程價款
借:銀行存款
貸:應收賬款
(4)登記確認的收入、費用和毛利
借:工程施工——毛利
主營業務成本
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅——銷項稅額
(5)工程完工時,將“工程施工”科目的余額與“工程結算”科目的余額對沖
借:工程結算
貸:工程施工
工程結算與工程施工——合同成本的差額就是合同毛利。

善良的?? 追問

2019-06-06 20:51

老師,如果實際發票金額和暫估金額不一致,怎么辦?怎么做會計分錄

bamboo老師 解答

2019-06-06 20:53

暫估金額少于發票金額
借:應付賬款——暫估應付賬款
工程施工——合同成本
貸:應付賬款
如果暫估高于發票金額 工程施工——合同成本 借方紅字

善良的?? 追問

2019-06-06 20:55

謝謝老師

bamboo老師 解答

2019-06-06 21:02

不用謝 希望能幫到您 祝您工作順利 生活愉快

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相關問題討論
借:主營業務成本 貸:應付賬款
2016-11-25 19:54:45
你好 借 以前年度損益調整 貸 應付賬款 借 利潤分配-未分配利潤 貸 以前年度損益調整
2019-10-25 11:04:31
你好,是剩余部分不需要支付了嗎?
2019-05-14 10:38:28
你好,整個過程是這樣處理 暫估入庫 借;庫存商品或原材料 貸;應付賬款-暫估 根據發票沖銷暫估 借;應付賬款-暫估 貸;庫存商品或原材料 根據發票入賬 借;庫存商品或原材料 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 貸;應付賬款等科目
2018-09-04 20:56:25
您好 4月暫估成本入賬 結轉對應的主營業務成本 5月收到發票沖銷暫估
2019-06-06 20:14:15
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