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送心意

bamboo老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2019-06-06 15:44

您好
一般季末有盈利才計提所得稅
根據(jù)利潤表的利潤總額計提
稅率是25% 符合小微企業(yè)有稅收優(yōu)惠

溫暖 追問

2019-06-06 15:51

有利潤的話,根據(jù)利潤表, 那就要先結(jié)賬才能有利潤表出來吧?符合小微企業(yè),那稅率按照多少計提呢?

bamboo老師 解答

2019-06-06 15:53

是的 先結(jié)賬才能有利潤表出來
二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:

  季度平均值=(季初值+季末值)÷2

  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

溫暖 追問

2019-06-06 15:58

老師那都結(jié)賬了,怎么在進行計提所得稅呢? 反結(jié)賬回去在進行計提嗎? 另外就是按照5%來計提所得稅對吧?

bamboo老師 解答

2019-06-06 15:58

一般季度末的時候才計提 您現(xiàn)在做的幾月份的帳?

溫暖 追問

2019-06-06 16:06

現(xiàn)在做的是5月份的。快賬軟件操作需要結(jié)賬后才知道營業(yè)利潤,根據(jù)營業(yè)利潤進行計提所得稅是吧,那這樣還要反結(jié)賬回去進行做憑證計提所得稅,是這個意思嗎?

bamboo老師 解答

2019-06-06 16:07

5月份不需要計提 季末的那個月份才需要計提

溫暖 追問

2019-06-06 16:09

好的  季度末的那個月進行計提所得稅。 那我不明白,一般的程序是憑證都做完了才結(jié)賬啊,那這樣先結(jié)賬在計提所得稅,是什么道理?還就是符合小微企業(yè)就是直接按照5%計提就行了是嗎

bamboo老師 解答

2019-06-06 16:13

您可以看本年利潤的科目余額 也不一定要看利潤表的利潤總額
不結(jié)帳 審計記賬了憑證 也可以生成利潤表 然后看了利潤總額計提所得稅費用再審核 記賬 生成報表也可以的
符合小微企業(yè) 利潤總額在100萬以內(nèi)直接按照5%計提

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您好,通過以前年度損益調(diào)整核算。1、先計提 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2、交納 借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅(已交) 貸:銀行存款 3、結(jié)轉(zhuǎn) 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整
2020-01-15 11:20:51
您好 一般季末有盈利才計提所得稅 根據(jù)利潤表的利潤總額計提 稅率是25% 符合小微企業(yè)有稅收優(yōu)惠
2019-06-06 15:44:42
你好,按照10%計提所得稅就好
2019-01-14 14:37:24
你好 按25% 現(xiàn)在新政策沒出來具體文件
2019-01-14 13:48:52
借;所得稅費用 貸;應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅
2017-04-08 14:34:41
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