溫暖 追問

2019-06-06 15:51

有利潤的話，根據利潤表， 那就要先結賬才能有利潤表出來吧？符合小微企業，那稅率按照多少計提呢？

bamboo老師 解答

2019-06-06 15:53

是的 先結賬才能有利潤表出來
二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

  上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

  從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

溫暖 追問

2019-06-06 15:58

老師那都結賬了，怎么在進行計提所得稅呢？ 反結賬回去在進行計提嗎？ 另外就是按照5%來計提所得稅對吧？

bamboo老師 解答

2019-06-06 15:58

一般季度末的時候才計提 您現在做的幾月份的帳？

溫暖 追問

2019-06-06 16:06

現在做的是5月份的。快賬軟件操作需要結賬后才知道營業利潤，根據營業利潤進行計提所得稅是吧，那這樣還要反結賬回去進行做憑證計提所得稅，是這個意思嗎？

bamboo老師 解答

2019-06-06 16:07

5月份不需要計提 季末的那個月份才需要計提

溫暖 追問

2019-06-06 16:09

好的  季度末的那個月進行計提所得稅。 那我不明白，一般的程序是憑證都做完了才結賬啊，那這樣先結賬在計提所得稅，是什么道理？還就是符合小微企業就是直接按照5%計提就行了是嗎

bamboo老師 解答

2019-06-06 16:13

您可以看本年利潤的科目余額 也不一定要看利潤表的利潤總額
不結帳 審計記賬了憑證 也可以生成利潤表 然后看了利潤總額計提所得稅費用再審核 記賬 生成報表也可以的
符合小微企業 利潤總額在100萬以內直接按照5%計提