溫暖 追問

2019-06-06 15:51

有利潤的話，根據(jù)利潤表， 那就要先結(jié)賬才能有利潤表出來吧？符合小微企業(yè)，那稅率按照多少計提呢？

bamboo老師 解答

2019-06-06 15:53

是的 先結(jié)賬才能有利潤表出來
二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

溫暖 追問

2019-06-06 15:58

老師那都結(jié)賬了，怎么在進行計提所得稅呢？ 反結(jié)賬回去在進行計提嗎？ 另外就是按照5%來計提所得稅對吧？

bamboo老師 解答

2019-06-06 15:58

一般季度末的時候才計提 您現(xiàn)在做的幾月份的帳？

溫暖 追問

2019-06-06 16:06

現(xiàn)在做的是5月份的。快賬軟件操作需要結(jié)賬后才知道營業(yè)利潤，根據(jù)營業(yè)利潤進行計提所得稅是吧，那這樣還要反結(jié)賬回去進行做憑證計提所得稅，是這個意思嗎？

bamboo老師 解答

2019-06-06 16:07

5月份不需要計提 季末的那個月份才需要計提

溫暖 追問

2019-06-06 16:09

好的  季度末的那個月進行計提所得稅。 那我不明白，一般的程序是憑證都做完了才結(jié)賬啊，那這樣先結(jié)賬在計提所得稅，是什么道理？還就是符合小微企業(yè)就是直接按照5%計提就行了是嗎

bamboo老師 解答

2019-06-06 16:13

您可以看本年利潤的科目余額 也不一定要看利潤表的利潤總額
不結(jié)帳 審計記賬了憑證 也可以生成利潤表 然后看了利潤總額計提所得稅費用再審核 記賬 生成報表也可以的
符合小微企業(yè) 利潤總額在100萬以內(nèi)直接按照5%計提