公立幼兒園食堂帳怎么記

靖曦老師

職稱：高級會計師,初級會計師,中級會計師

2019-06-05 13:58

1、食堂應該設立單獨的輔助賬簿記錄和核算食堂收支。支付給食堂經費，以內部往來單據為附件并作憑證時：

借：其他應收款——食堂

貸：庫存現金

2、月末，食堂依據輔助賬核算的支出，開具結算單據給財務部門結算，財務部依據結算收據作憑證：

借：應付職工薪酬——職工福利費

貸：其他應收款——食堂

借：管理費用/生產成本等等

貸：應付職工薪酬——福利費
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王珍追問

2019-06-05 14:01

公立幼兒園，用的是收付實現制

王珍追問

2019-06-05 14:02

是單獨的賬套

王珍追問

2019-06-05 14:02

屬于事業單位

靖曦老師解答

2019-06-05 14:29

1.食堂帳的一級科目：現金(即食堂管理員所持銀行卡的資金)、應收帳款(公司)、應付帳款(供應商)、原材料(食材)、營業收入、營業支出、利潤。
2.食堂的營業收入：(1)刷卡用餐金額;(2)廢品讓售收入。
3.食堂的營業支出：(1)耗用食材;(2)低值易耗品;(3)燃料、電力、固定資產和低值易耗品的修理費。不包括固定資產折舊、房屋維修等費用;若食堂無單獨電表，則電費也不列入考核范圍。