我遇到一個問題，稅務局通知我 用期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，我們應該如何賬務處理？

答： 您好，您增值稅留抵稅額，那應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）應該是借方余額，，您同時有欠應交增值稅，那就是應交稅費-未交增值稅的貸方有余額。那您可以借應交稅費-未交增值稅貸應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅），還有用來抵滯納金，借營業外支出貸應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）。

老師，想問下，8月份期末留抵稅額58774.24，那期末應該怎么做增值稅的賬務處理？

答： 你之前進項稅額做轉出未交增值稅么，沒有做現在做借轉出未交增值稅 貸進項稅額就可以，這個轉出未交增值稅借方表示留底稅額

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

尊敬的納稅人您好，根據系統掃描，您很可能符合《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2019年第39號）、《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第14號）或《財政部 稅務總局關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍的公告》（2022年第21號）中規定的申請退還期末留抵稅額的條件。請您及時、準確地判定是否符合上述政策規定。如符合，您可以通過電子稅務局或前往辦稅服務廳申請退還期末留抵稅額。---老師 您好，這個是留抵多少金額才符合退還的呢。

答： 一、什么是增量留抵稅額？ 增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 增量留抵稅額=當期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額 二、如何計算當期允許退還的增量留抵稅額？ 按照以下公式計算：　 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60% 1.計算進項構成比例 進項構成比例為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。 舉個例子：假設該企業2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬元，同期全部已抵扣進項稅額為801.30萬元，則退還比例=721.17/801.30=90%。（通俗理解就是實際取得專票的那部分占全部當期已抵扣進項稅額的比例，就是實際取得專票的那部分才能退還，因為現在沒有專票的也能抵扣了） 2.計算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬元-2019年3月期末留抵稅額10萬元=47萬元。 3.該企業允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬元。 三、申請退還留抵的條件是什么？ 同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額： 1.自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元； 2.納稅信用等級為A級或者B級； 3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的； 4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的； 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 （簡單的說：增值稅進項稅額高于銷項稅額，符合上述要求，高出部分企業可以向稅務局申請退稅，也可以留到下期抵扣。納稅人應在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額。） 四、取得退還的留抵稅額后，應當如何進行處理？ 該企業取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額。 參考《財政部 國家稅務總局關于退還集成電路企業采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）第三條第二項規定，企業收到退稅款項的當月，應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出。 收到退還的期末留抵時，會計分錄： 借：銀行存款 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）