- 送心意
陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師
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借:廢品損失
貸:XX成本或材料
2019-06-04 10:43:35

你好 借待處理財產損益貸庫存商品 借營業外支出貸待處理財產損益
2020-01-13 12:27:49

你好借管理費用,貸,營業外支出。
2019-05-13 16:11:58

您好,根據您的描述,借:營業外支出139 其他應收款18貸:原材料157。
2020-06-24 11:55:19

壞賬損失及其核算是應收賬款核算的一個重要方面。顧名思義,壞賬損失是指由于壞賬而產生的損失,因此,了解壞賬損失及其核算首先要從什么是壞賬談起。 一筆應收賬款在什么時候才能被被確認為壞賬,其條件通常是由會計準則或制度給出的。不論會計準則或制度如何變化,在會計實務中,壞賬的確認都要遵循財務報告的基本目標和會計核算的一般原則,盡量做到真實、準確、切合本單位的實際。一般來說,應收賬款符合下列條件之一的,就應將其確認為壞賬: 1、債務人死亡,以其遺產清償后仍然無法收回的賬款; 2、債務人破產,以其破產財產清償后仍然無法收回的賬款; 3、債務人較長時期內未履行其償債義務,并有足夠的證據表明無法收回或收回可能性極小的賬款。 上述三個條件中的每一個條件都是充分條件,其中第3個條件是需要會計人員作出職業判斷的。我國現行制度規定,上市公司壞賬損失的決定權在公司董事會或股東大會。 壞賬損失的核算方法有兩種:一是直接轉銷法;二是備抵法。 直接轉銷法: 直接轉銷法是指在壞賬損失實際發生時,直接借記資產減值損失-壞賬損失科目,貸記應收賬款科目。這種方法核算簡單,不需要設置壞賬準備科目。關于直接轉銷法,我們還應掌握以下兩個要點: 第一,該法不符合權責發生制和配比原則; 第二,在該法下,如果已沖銷的應收賬款以后又收回,應做兩筆會計分錄,即先借記 應收賬款科目,貸記資產減值損失-壞賬損失科目;然后再借記銀行存款科目,貸記應收賬款科目。 備抵法: 備抵法是指在壞賬損失實際發生前,就依據權責發生制原則估計損失,并同時形成壞賬準備,待壞賬損失實際發生時再沖減壞賬準備。估計壞賬損失時,借記 資產減值損失計提的壞賬準備科目,貸記壞賬準備科目;壞賬損失實際發生時(即符合前述的三個條件之一),借記壞賬準備科目,貸記應收賬款科目;已確認并轉銷的應收款項以后又收回時,借記應收賬款,貸記壞賬準備科目,同時,借記銀行存款科目,貸記應收賬款。 至于如何估計壞賬損失,則有三種方法可供選擇,即年末余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。 應用年末余額百分比法時,壞賬準備的計提(即壞賬損失的估計)分首次計提和以后年度計提兩種情況。首次計提時,壞賬準備提取數=應收賬款年末余額×計提比例。 例: (1)2008年末提取壞賬準備200000元 借:資產減值損失200000 貸:壞賬準備200000 (2)2009年六月發生壞賬22000元 借:壞賬準備22000 貸:應收賬款22000
2018-12-04 18:29:25
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