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QQ老師

職稱： 中級會計師

2019-06-03 23:35

1．一般納稅人采取簡易計稅的應如何填寫申報表？
答：如果只有簡易計稅的服務，則《附列資料（二）》填零即可，因為簡易計稅不可以抵扣進項稅額。本月發生數據需要填寫《附列資料（一）》和主表相應欄次。
《附列資料（一）》填報第8-12欄的相應欄次，主表需要填報第5、21、24、32、34欄的“本月數”。
2．納稅人收到一張可以抵扣的差額開具的增值稅專用發票，稅率是***，在填寫《進項稅額結構明細表》時，如何填報？
答：《附列資料（二）》中的數據，為票面稅額，《進項結構表》中如果只填金額數據，自動生成的稅額就與票面稅額不符，會導致與《附列資料（二）》數據比對不符，無法保存， 所以需要根據該發票的開具內容得知其稅率，選擇對應欄次，按照票面稅額，反算金額后填入該表。
3．納稅人沒有差額征稅項目，但是仍然提示《附列資料（一）》的第5欄與《附列資料（三）》第3欄第1列不符怎么辦？
答：為了申報成功，目前建議將《附列資料（一）》的第5欄第11列中的數據填到《附列資料（三）》第3欄第1列中。

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相關問題討論
你好，勞務派遣的差額征收征收率是5%，差額征收有旅游業、勞務派遣、轉讓金融資產，銷售舊房等等。
2019-06-26 17:02:25
你好，是一樣意思的。
2016-11-18 14:27:11
簡易征收（營改增辦法中叫簡易計稅方法計稅）一般指的是全額，即以全部銷售收入為銷售額，按照征收率計算繳納增值稅，不得抵扣進項稅額。比如，自來水公司銷售自來水，如果自來水公司選擇一般計稅方法計稅，銷售給用戶收取水費10000元，則其增值稅銷項稅額就是10000×13%=1300元，申報時應當減去為生產自來水而投入的成本取得的專用發票所包含的增值稅進項稅額。如果自來水公司采用簡易征收，則其應交增值稅就是10000×3%=300元。 因差額而選擇簡易計稅方法計稅，指的是納稅人選擇只就差額部分按照征收率征稅的一種簡易征收方式。比如，對提供勞務派遣服務的納稅人，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5％的征收率計算繳納增值稅。
2018-11-20 17:00:58
目前還沒有出臺的，等增值稅法頒布改動的
2019-12-15 19:15:29
您好！目前適用差額征稅的行業主要有以下這些方面：1、金融商品轉讓；2、經紀代理服務；3、融資租賃和融資性售后回租業務；4、航空運輸企業；5、一般納稅人提供客運場站服務；6、旅游服務；7、建筑服務；8、房地產開發企業；9、銷售不動產；10、勞務派遣服務；11、轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權；12、人力資源外包服務；13、物業管理服務中收取自來水水費；14、安全保護服務；15、境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內開展考試；16、納稅人提供簽證代理服務；17、代理進口免征進口增值稅貨物；18、航空運輸銷售代理企業提供境外航段機票代理服務；19、航空運輸銷售代理企業提供境內機票代理服務等等。
2020-07-15 19:44:08
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