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送心意

鄒老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-06-03 09:13

你好,借;原材料,貸;銀行存款等科目

鄒老師 解答

2019-06-03 09:20

你好,領(lǐng)用這樣做分錄,借;工程施工——合同成本,貸;原材料

鄒老師 解答

2019-06-03 09:24

你好,取得收入就結(jié)轉(zhuǎn)到成本
借;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸;工程施工——合同成本

鄒老師 解答

2019-06-03 09:25

你好,你是指額外支付的稅點(diǎn)?

鄒老師 解答

2019-06-03 09:27

你好,這個(gè)需要計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出核算

鄒老師 解答

2019-06-03 09:41

你好,你這個(gè)稅金不是銀行支付的?

鄒老師 解答

2019-06-03 11:15

你好,是根據(jù)實(shí)際 交易款項(xiàng)金額來(lái)付款
額外支付是稅金是需要計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的
做工程領(lǐng)用材料時(shí),借:工程施工,貸:原材料

鄒老師 解答

2019-06-03 11:32

你好,增值稅免征了,附加稅計(jì)稅依據(jù)就是按0填寫申報(bào)的

鄒老師 解答

2019-06-03 11:37

你好,你單位增值稅是按月還是按季度申報(bào)呢?

鄒老師 解答

2019-06-03 11:42

你好,增值稅按季度申報(bào)的,附加稅前兩個(gè)月按0申報(bào),最后一個(gè)月根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額情況填寫申報(bào) 就是了

陳艷 追問(wèn)

2019-06-03 09:19

老師,那工地直接用了呢?借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸:原材料,這樣對(duì)嗎?

陳艷 追問(wèn)

2019-06-03 09:23

老師,工地也完工了,就是一個(gè)小會(huì)議室裝修,做到工程施工那怎么轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里!

陳艷 追問(wèn)

2019-06-03 09:25

老師,購(gòu)買材料要對(duì)方開票多付的稅金是記到管理費(fèi)用里嗎?

陳艷 追問(wèn)

2019-06-03 09:25

是的,

陳艷 追問(wèn)

2019-06-03 09:33

老師,或者這個(gè)稅金我不做賬呢?還有之前賬上原材料和庫(kù)存商品科目下有金額,做工程領(lǐng)用材料時(shí),借:工程施工,貸:原材料/庫(kù)存商品,這樣對(duì)嗎?

陳艷 追問(wèn)

2019-06-03 11:11

老師,這個(gè)是按開票金額來(lái)付款的是吧,請(qǐng)幫忙回答一下上個(gè)問(wèn)題?

陳艷 追問(wèn)

2019-06-03 11:23

好的,老師,上個(gè)月我們公司只開了2萬(wàn)元的票,申報(bào)附加稅都是0申報(bào)吧?

陳艷 追問(wèn)

2019-06-03 11:34

好,老師,那要是當(dāng)月超過(guò)了而季度沒(méi)超過(guò)怎么填數(shù)字?

陳艷 追問(wèn)

2019-06-03 11:41

增值稅是按季,像工會(huì)經(jīng)費(fèi),地方水利建設(shè)基金,印花稅都是月報(bào)的,

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對(duì)會(huì)計(jì)核算要求高,可選企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,核算要求不高,可選小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
2019-06-25 21:43:33
你好 選擇小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
2020-04-12 10:16:34
沒(méi)有小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 小規(guī)模納稅人可以執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
2018-12-05 20:45:02
同學(xué)您好,小規(guī)模納稅人 是適合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的適用范圍,會(huì)計(jì)科目的設(shè)置,賬務(wù)處理,財(cái)務(wù)報(bào)表均有所不同,企業(yè)選擇適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,就決定了日后的賬務(wù)處理。那么,兩種會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下,具體區(qū)別如何體現(xiàn)的呢,企業(yè)應(yīng)如何選擇呢? 適用范圍不同 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單的中小企業(yè);企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用于所有的企業(yè),但實(shí)際工作中,如果企業(yè)不是上市公司或集團(tuán)公司,建議優(yōu)先選擇小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,因?yàn)橘~務(wù)處理,財(cái)務(wù)報(bào)表都比較簡(jiǎn)單。 會(huì)計(jì)科目設(shè)置不同 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則比企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則少設(shè)置了25個(gè)一級(jí)科目,比如交易性金融資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、商譽(yù)、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、資產(chǎn)減值損失、信用減值損失、其他收益、以前年度損益調(diào)整、庫(kù)存股等。如果你的企業(yè)適用的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,建議認(rèn)真閱讀一下這本書,是財(cái)務(wù)人員的必備工具書。 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀(2021年版 ) 京東 好評(píng)率98% 無(wú)理由退換 京東配送 官方店 ¥52.8 購(gòu)買 賬務(wù)處理不同 適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè),賬務(wù)處理相對(duì)更加簡(jiǎn)單,主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面: 1、資產(chǎn)不計(jì)提資產(chǎn)減值。小企業(yè)的資產(chǎn)按照成本計(jì)量,不要求計(jì)提減值準(zhǔn)備,即存貨無(wú)需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,固定資產(chǎn)無(wú)需計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,生物性資產(chǎn)無(wú)需計(jì)提生物性資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,無(wú)形資產(chǎn)無(wú)需計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備;應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)需計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí),直接轉(zhuǎn)銷,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 2、簡(jiǎn)化了投資的核算。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)金融資產(chǎn)的計(jì)量采用成本模式,劃分為短期投資,長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資。而企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,根據(jù)企業(yè)對(duì)金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征,將金融資產(chǎn)分為三大類,以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)(比如債券投資);以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(比如其他債權(quán)投資,其他權(quán)益工具投資)以及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)(交易性金融資產(chǎn))。 3、借款費(fèi)用的核算。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則利息費(fèi)用根據(jù)實(shí)際利率和攤余成本進(jìn)行確定,而小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用按照借款本金和借款合同利率按期確認(rèn),無(wú)需考慮貨幣時(shí)間價(jià)值。 4、所得稅的處理。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本按照稅法的規(guī)定,確認(rèn)所得稅費(fèi)用,不產(chǎn)生稅會(huì)差異,無(wú)需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。即使計(jì)提所得稅費(fèi)用和匯算清繳所得稅費(fèi)用之間存在差異,補(bǔ)退稅金額也直接計(jì)入當(dāng)期損益,無(wú)需再調(diào)整。 5、會(huì)計(jì)政策變更及以前年度會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整,適用未來(lái)適用法。不需要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”調(diào)整至實(shí)際發(fā)生年度。比如企業(yè)所得稅匯算清繳之后,需要補(bǔ)稅或退稅的,適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè),無(wú)需追溯調(diào)整,賬務(wù)上直接計(jì)入“所得稅費(fèi)用”即可;而適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,需要判斷是暫時(shí)性稅會(huì)差異造成的補(bǔ)退稅,還是永久性差異造成的補(bǔ)退稅,如屬于暫時(shí)性差異造成,則需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債;若屬于永久性差異造成,則需要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目追溯調(diào)整至“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”。 6、企業(yè)享受的減免稅賬務(wù)處理不同。一般情況下,適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,企業(yè)享受減免稅政策,少交的稅額(比如享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策)計(jì)入到”其他收益“;而適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè),少交稅額計(jì)入到”營(yíng)業(yè)外收入“。 財(cái)務(wù)報(bào)表 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有所有者權(quán)益變動(dòng)表,而且財(cái)務(wù)報(bào)表列示的內(nèi)容也比較簡(jiǎn)單,以資產(chǎn)負(fù)債表為例,沒(méi)有商譽(yù)、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、應(yīng)付債券等項(xiàng)目。 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的利潤(rùn)表下,沒(méi)有資產(chǎn)減值損失、信用減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、其他收益等項(xiàng)目
2022-10-20 14:46:06
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是從會(huì)計(jì)角度講,而小規(guī)模納稅人和一般納稅人是稅務(wù)上的劃分,一般納稅人可以用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,小規(guī)模納稅人也可以用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
2019-01-04 13:01:03
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