茶茶 追問

2019-06-03 09:42

麻煩老師再細講下，每月如何按完工進度結轉收入和成本？

陳詩晗老師 解答

2019-06-03 11:02

比如，你一個工程200萬，預計成本100萬，第一年發生成本50萬，完工進度50%，你應該按完工進度確認收入和成本
借：主營業務成本50
工程施工～合同毛利50
貸：主營業務收入100
每期如此，完工進度確認。
項目完工結轉
借：工程結算200
貸：工程施工～合同成本100
工程施工～合同毛利100

茶茶 追問

2019-06-03 11:07

是小公司，也按這嗎？確認收入不是按開票金額確認嗎？
麻煩老師再捋下小公司的收入成本如何結轉？

陳詩晗老師 解答

2019-06-03 11:36

建筑企業準則規定是按完工進度而不是開票。
但實際工作當中，很多小企業無法確定完工進度，是按開票確認收入，進票確認成本。

茶茶 追問

2019-06-03 11:54

再麻煩問下老師，小公司收入和成本如何結轉呢？

陳詩晗老師 解答

2019-06-03 12:02

我回復你了啊，你可以根據發票確認收入和成本。

茶茶 追問

2019-06-03 12:06

確認以后什么時候結轉利潤呢？

陳詩晗老師 解答

2019-06-03 12:11

你按開票確認了收入成本，你月末時結轉損益就已經確認為利潤了。

茶茶 追問

2019-06-03 12:18

那就是工程施工，每月末結轉到主營業務成本嗎？一般小公司都這樣結轉嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-06-03 12:44

你就不用工程施工科目了，直接開出發票計入主營業務收入，收到發票計入主營業務成本。