徐阿富老師 解答

2019-06-02 16:25

、資產負債表中期末“未分配利潤”=損益表中“凈利潤”+資產負債表中“未分配利潤”的年初數。

  2、資產負債表中期末“應交稅費”=應交增值稅（按損益表計算本期應交增值稅）+應交城建稅教育附加（按損益表計算本期應交各項稅費）+應交所得稅 （按損益表計算本期應交所得稅）。這幾項還必須與現金流量表中支付的各項稅費項目相等。這其中按損益表計算各項目計算方法如下：

  ①本（上）應交增值稅本期金額=本（上）損益表中的“營業收入”×17%-本（上）期進貨×17%;

  ②本（上）期營業收入=本（上）期損益表中的“營業收入”金額

  ③本（上）進貨金額=本（上）期資產負債表中“存貨”期末金額+本（上）期損益表中“營業成本”金額-本（上）期資產負債表中“存貨”期初金額

  ④本（上）期應交城建稅教育附加=本（上）期損益表中的“營業稅金及附加”

  ⑤本（上）期應交所得稅=本（上）期損益表中的“所得稅”金額

  ⑥本（上）期應交城建稅教育附加=本（上）期應交增值稅（7或5%+3%）

  ⑦若是小規模納稅人則以上都不考慮，可以用以下公式：

  ⑧應交增值稅=損益表中“營業收入”×3%，（報表中的營業收入是不含稅價）。

  ⑨應交城建稅教育附加=應交增值稅（損益表中“營業收入”×3%）×（7或5%+3%）

  ⑩應交所得稅=損益表中的“所得稅”金額

  3、現金流量表中的“現金及現金等價物凈額”=資產負責表中“貨幣資金”期末金額-期初金額

  4、現金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現金”=損益表中“主營業務收入”+“其他業務收入”+按損益表中（“主營業務收入”+“其他業務收 入”）計算的應交稅金（應交增值稅——銷項稅額（參照前面計算方法得來））+資產負債表中（“應收賬款”期初數-“應收賬款”期末數）+（“應收票據”期 初數- “應收票據”期末數）+（“預收賬款”期末數-“預收賬款”期初數）-當期計提的“壞賬準備”。

  5、現金流量表中“購買商品、接受勞務支付的現金”=損益表中“主營業務成本”+“其他支出支出”+資產負債表中“存貨”期末價值-“存貨”期初價 值）+ 應交稅金（應交增值稅——進項稅額（參照前面計算方法得來））+（“應付賬款”期初數-“應付賬款”期末數）+（“應付票據”期初數-“應付票據”期末 數）+（“預付賬款”期末數-“預付賬款”期初數）

  6、現金流量表中“支付給職工及為職工支付的現金”=資產負債表中“應付工資”期末數-期初數+“應付福利費”期末數-期初數（現在統一在“應付職工薪酬”中核算）+本期為職工支付的工資和福利總額。（包含在銷售費用，管理費用里面）

  7、現金流量表中“支付的各項稅費（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅）” =損益表中“所得稅”+“主營業務稅金及附加”+“應交稅金（應交增值稅-已交稅金）（本期損益表中營業收入計算的各項稅費）”

  8、現金流量表中“支付的其他與經營活動有關的現金” =剔除各項因素后的費用：損益表中“管理費用+銷售費用+營業外收入-營業外支出”-資產負債表中 “累計折舊”增加額（期末數-斯初數）（也就是計入各項費用的折舊，這部分是沒有在本期支付現金的）“-費用中的工資（已在”為職工支付的現金“中反 映）。

  9、現金流量表中“收回或支付投資所收到或支付的現金”=資產負債表中“短期投資”初和各項長期投資科目的變動數。

  10、 現金流量表中“分得股利，債券利息所收到的現金”=損益表中“投資收益”本期發生額-資產負債表中“應收股利”期末數-期初數-“應收利息”期末數-期初數。

  11、現金流量表中“處置或購置固定資產、無形資產及其它資產收到或支付的現金”=資產負債表中“固定資產”+“在建工程”+“無形資產”等其他科目變動額（增加了計入收到的現金流量中，減少了計入支付的現金流量中）。

  其他大部分項目都可以根據資產負債表中各會計科目金額的變動情況計算出來的，當然前提是你必須把基本的會計報表編制方法學會了。

徐阿富老師 解答

2019-06-02 16:26

這個是以前老是稅率等的一些資料，現在的政策有些改動，不過原理是適用的，你可以看看，我再找下有沒有別的資料，有的再發你

徐阿富老師 解答

2019-06-02 16:29

月會計報表完成前，必須對會計報表涉及的相關數據進行審核，確保賬賬相符、賬表相符、賬實相符和賬據相符。具體由財務經理或主辦會計主導，其他會計配合，審核內容概括但不限于如下：
 
 1、審核營業收入和營業成本“末級科目”產品的數量是否一致？如果數量不一致，說明結轉數量不對。
   
    2、審核“末級科目”產品的毛利率是否出現負數或當月“末級科目”產品的毛利率與累計毛利率懸殊過大？如果出現負數或毛利率懸殊過大，需要查明原因，避免差錯。
  
    3、審核當月產品的生產成本與其對應的銷售價格測算毛利率與當年可比產品累計毛利率是否懸殊過大？如果當月產品測算毛利率與當年可比產品累計毛利率出現懸殊過大，需要查明原因，避免差錯。
  
    4、審核存貨庫存數量明細是否出現負數？如果出現負數，說明入庫或結轉數量不對。
  
    5、審核存貨庫存明細的單價是否合理？如果與當月進出存貨的價格懸殊過大，需要查明原因，避免差錯。。          6、審核所有“部門設置”內容是否串戶，包括應收應付、部門費用、存貨等。
  
    7、審核會計賬與出納資金報告單上的借貸余數據是否一致。
    
    8、審核確認月末是否有現金盤點。
  
    9、審核會計與倉庫的存貨進出存數據是否一致。
  
    10、審核銷售會計與臺賬會計的往來借貸余數據是否一致。
 
 11、審核存貨盤點表與會計賬的數據是否一致。
 
 12、審核銀行對賬單、余額調節表與會計賬相關數據是否一致。
 
 13、審核、分析應收應付明細的準確性、可靠性？發現問題及時處理和反饋，能夠在結賬前對賬確認的應當及時確認。
 
 14、審核會計賬與納稅申報表的有關數據是否相符？如果不符要查明原因。。
 
 15、審核預提項目是否多提或少提？為什么？如何有效快速的審核？
 
 16、審核待攤項目是否多攤或少攤。
    
    17、審核報表有勾稽關系的數據以及各科目與相關明細數據是否相符。
 
 18、半年或年度終了還要審核固定資產是否盤點?確保賬實相符或查明原因后才能結賬。。

徐阿富老師 解答

2019-06-02 16:30

資產負債表亦稱財務狀況表，表示企業在一定日期(通常為各會計期末)的財務狀況(即資產、負債和業主權益的狀況)的主要會計報表，資產負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產、負債、股東權益”交易科目分為 ...


  資產負債表亦稱財務狀況表，表示企業在一定日期(通常為各會計期末)的財務狀況(即資產、負債和業主權益的狀況)的主要會計報表，資產負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產、負債、股東權益”交易科目分為“資產”和“負債及股東權益”兩大區塊，在經過分錄、轉帳、分類帳、試算、調整等等會計程序后，以特定日期的靜態企業情況為基準，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業內部除錯、經營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業經營狀況。
  資產負債表計算公式  
  ⑴貨幣資金=(庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金)總賬余額

  ⑵應收賬款= “應收賬款”明細賬借方余額+“預收賬款”明細賬借方余額-“壞賬準備”余額

  ⑶預收款項= “預收賬款”明細賬貸方余額+“應收賬款”明細賬貸方余額

  ⑷應付賬款=“應付賬款”明細賬貸方余額+“預付賬款”明細賬貸方余額

  ⑸預付賬款= “預付賬款”明細賬借方余額+“應付賬款”明細賬借方余額

  ⑹存貨=所有存貨類總賬余額合計+“生產成本”總賬余額-“存貨跌價準備”總賬余額

  ⑺固定資產=“固定資產”總賬余額-“累計折舊”總賬余額-“固定資產減值準備”總賬余額

  ⑻無形資產=“無形資產”總賬余額-“累計攤銷”總賬余額-“無形資產減值準備”總賬余額

  ⑼長期股權投資=“長期股權投資”總賬余額-“長期股權投資減值準備”總賬余額

  ⑽長期借款=“長期借款”總賬余額—明細賬中1年內到期的“長期借款”

  ⑾長期待攤費用=“長期待攤費用”總賬余額—明細賬中1年內“長期待攤費用”

  ⑿未分配利潤=(本年利潤+利潤分配)總賬余額

  一、“年初余額”

  一般就是上一年的年末余額，如果沒有一年的年末余額，期初余額參照期末余額的方法把各科目的期初數填列上;

  二、“年末余額”

  “期末余額”是指某一資產負債表日的數字，即月末、季末、半年末或年末的數字。資產負債表各項目“期末余額”的數據來源，可以通過以下幾種方式取得：

  1.根據總賬科目的余額填列。如“交易性金融資產”、“工程物資”、“短期借款”、“應付票據”、“應付職工薪酬”等項目。

  2.根據幾個總賬科目的余額計算填列。如“貨幣資金”項目，需根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目余額合計填列。

  3.根據有關明細科目的余額計算填列。如“開發支出”項目，應根據“研發支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額填列;“應付賬款”項目，需要分別根據“應付賬款”和“預付賬款”兩科目所屬明細科目的期末貸方余額計算填列。 “預收款項”項目，需要分別根據“應收賬款”和“預收賬款”兩科目所屬明細科目的期末貸方余額計算填列。

  4.根據總賬科目和明細科目的余額分析計算填列。如“長期借款”項目，應根據“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在資產負債表日起一年內到期且企業不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額填列。

  5.根據總賬科目與其備抵科目抵銷后的凈額填列。如資產負債表中的“持有者到期投資”、“長期股權投資”等項目，應根據“持有至到期投資”、“長期股權投資”等科目的期末余額減去“持有至到期投資減值準備”、“長期股權投資減值準備”等科目余額后的凈額填列;“固定資產”項目，應根據“固定資產”科目期末余額減去“累計折舊”、“固定資產減值準備”科目余額后的凈額填列;“無形資產”項目，應根據“無形資產”科目期末余額減去“累計攤銷”、“無形資產減值準備”科目余額后的凈額填列

徐阿富老師 解答

2019-06-02 16:34

利潤表是反映企業一定會計期間(如月度、季度、半年度或年度)生產經營成果的會計報表。企業一定會計期間的經營成果既可能表現為盈利，也可能表現為虧損，因此，利潤表也被稱為損益表。它全面揭示了企業在某一特定 ...


  利潤表是反映企業一定會計期間(如月度、季度、半年度或年度)生產經營成果的會計報表。企業一定會計期間的經營成果既可能表現為盈利，也可能表現為虧損，因此，利潤表也被稱為損益表。它全面揭示了企業在某一特定時期實現的各種收入、發生的各種費用、成本或支出，以及企業實現的利潤或發生的虧損情況。
  利潤表的編制

  我國企業的利潤表采用多步式格式，分以下三個步驟編制：

  第一步，以營業收入為基礎，減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失，加上公允價值變動收益(減去公允價值變動損失)和投資收益(減去投資損失)，計算出營業利潤;

  第二步，以營業利潤為基礎，加上營業外收入，減去營業外支出，計算出利潤總額;

  第三步，以利潤總額為基礎，減去所得稅費用，計算出凈利潤(或凈虧損)。

  例題：

  截止到2008年12月31日，某企業“主營業務收入”科目發生額為1 990 000元，“主營業務成本”科目發生額為630 000元，“其他業務收入”科目發生額為500 000元，“其他業務成本”科目發生額為150 000元，“營業稅金及附加”科目發生額為780 000元，“銷售費用”科目發生額60 000元，“管理費用”科目發生額為50 000元，“財務費用”科目發生額為170 000元，“資產減值損失”科目借方發生額為50 000元(無貸方發生額)，“公允價值變動損益”科目為借方發生額450 000元(無貸方發生額)，“投資收益”科目貸方發生額為850 000元(無借方發生額)，“營業外收入”科目發生額為100 000元，“營業外支出”科目發生額為40 000元，“所得稅費用”科目發生額為171 600元。

  該企業2008年度利潤表中營業利潤、利潤總額和凈利潤的計算過程如下：

  營業利潤=1 990 000+500 000-630 000-150 000-780 000-60 000-50 000-170 000-50 000-450 000+850 000=1 000 000(元)

  利潤總額=1 000 000+100 000-40 000=1 060 000(元)

  凈利潤=1 060 000-171 600=888 400(元)

  本例中，企業應當根據編制利潤表的多步式步驟，確定利潤表各主要項目的金額，相關計算公式如下：

  ①營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益(或-公允價值變動損失)+投資收益(或-投資損失)

  其中，營業收入=主營業務收入+其他業務收入

  營業成本=主營業務成本+其他業務成本

  ②利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出

  ③凈利潤=利潤總額-所得稅費用

靜聽細雨 追問

2019-06-02 19:49

老師，
平時會計每月出報表后，除提供報表，還需提供什么會計資料給財務經理?

徐阿富老師 解答

2019-06-02 20:58

一般來說是提供財務報表，可能有的還需要你提供一些附表啊，或者數據說明啊，這個這個那要看每個單位的要求了