曉海老師 解答

2016-01-12 14:35

你好！如果有保險一般是借：其他應收款  1000  貸：現金  1000   收到賠款時 借：現金900  營業外支出  100  貸：其他應收款

曉海老師 解答

2016-01-12 15:08

企業所得稅匯繳時，哪些營業外支出可以在稅前扣除？ (2013-04-01 16:38:57)轉載▼
    以下是說了一些一般的情況，概括得不全面，可根據本公司的實際情況結合企業所得稅法和實施條例進行具體處理：
  1.各種贊助支出不得稅前扣除。
  2.因違反法律、行政法規而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。
  3.納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以稅前扣除。
  4.損贈支出又具體分為以下情況：
  （1）納稅人直接向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。
  （2）企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。
5.債權人發生的債務重組損失，符合壞賬的條件下，
報主管稅務機關批準后，可以稅前扣除，債務人發生的債務重組損失，不得稅前扣除。
     6.個人所得稅由企業代付出的，不得在所得稅前扣除。
     7.與取得收入無關的其他各項支出，如債權擔保等原因承擔連帶責任而履行的賠償，企業負責人的個人消費等，均屬無關的支出，一律不得扣除。
     ８.應由個人負擔的公積金，應該計入營業外支出科目，不能稅前扣除。
   9.處置固定資產凈損失
  
  國家稅務總局發布的第13號令《企業財產損失所得稅稅前扣除管理辦法》擴大了財產損失扣除范圍，明確了財產損失稅前扣除的管理程序，首次詳細的分項列示了企業申報扣除各項財產損失時所應提供的能