李靜 追問

2019-05-22 09:31

可以，謝謝

bamboo老師 解答

2019-05-22 09:34

A107040 《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明
本表適用于享受減免所得稅優(yōu)惠政策的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年享受減免所得稅優(yōu)惠情況。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
1.第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅”：根據(jù)稅法、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2018〕77號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第40號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，并符合工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元（含100萬元），從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元（含100萬元），從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元條件的，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本行填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）第23行×15%的金額。
2.第2行“二、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)稅法、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第24號）等規(guī)定, 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)表A107041第31行金額。
3.第3行“三、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕21號）等規(guī)定，經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)表A107041第32行金額。
4.第4行“四、受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2015〕27號）規(guī)定，魯?shù)槭転?zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社，在規(guī)定期限內(nèi)免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。
5.第5行“五、動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕65號）、《文化部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）〉的通知》（文市發(fā)〔2008〕51號）、《文化部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施〈動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）〉有關(guān)問題的通知》（文產(chǎn)發(fā)〔2009〕18號）等規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。即在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。
6.第6行“六、線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27號）等規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“110集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.8微米（含）的企業(yè)）”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
7.第7行“七、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)財(cái)稅〔2012〕27號、財(cái)稅〔2016〕49號等規(guī)定，線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“120集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.25微米的企業(yè)）”且表A107042“減免方式”填報(bào)“400企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
8.第8行“八、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)財(cái)稅〔2012〕27號、財(cái)稅〔2016〕49號等規(guī)定，投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“130集成電路生產(chǎn)企業(yè)（投資額超過80億元的企業(yè)）”且表A107042“減免方式”填報(bào)“400企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
9．第9行“九、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)財(cái)稅〔2012〕27號、財(cái)稅〔2016〕49號、財(cái)稅〔2018〕27號等規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“120集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.25微米的企業(yè)）”且表A107042“減免方式”填報(bào)“210企業(yè)五免五減半——免稅”“220企業(yè)五免五減半——減半征稅”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
10.第10行：“十、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)財(cái)稅〔2012〕27號、財(cái)稅〔2016〕49號、財(cái)稅〔2018〕27號等規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“130集成電路生產(chǎn)企業(yè)（投資額超過80億元的企業(yè)）”且表A107042“減免方式”填報(bào)“210企業(yè)五免五減半——免稅”“220企業(yè)五免五減半——減半征稅”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
11.第11行“十一、新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)財(cái)稅〔2012〕27號、財(cái)稅〔2016〕49號等規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“210集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（新辦符合條件企業(yè)）”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
12.第12行“十二、國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)財(cái)稅〔2012〕27號、財(cái)稅〔2016〕49號等規(guī)定，國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“220集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（符合規(guī)模條件的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）”“230集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（符合領(lǐng)域的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
13.第13行“十三、符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)財(cái)稅〔2012〕27號、財(cái)稅〔2016〕49號等規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的符合條件的企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“311軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—新辦符合條件企業(yè)）”“321軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—新辦符合條件企業(yè)）”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
14.第14行“十四、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)財(cái)稅〔2012〕27號、財(cái)稅〔2016〕49號等規(guī)定，國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“312軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“313軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“314軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“322軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“323軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“324軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
15.第15行“十五、符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕6號）規(guī)定，符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)，在2017年（含2017年）前實(shí)現(xiàn)獲利的，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實(shí)現(xiàn)獲利的，自2017年起計(jì)算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“400集成電路封裝測試企業(yè)”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
16.第16行“十六、符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)財(cái)稅〔2015〕6號規(guī)定，符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，在2017年（含2017年）前實(shí)現(xiàn)獲利的，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實(shí)現(xiàn)獲利的，自2017年起計(jì)算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“500集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)”“600集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
17.第17行“十七、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 中宣部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕84號）等規(guī)定，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。
18.第18行“十八、符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財(cái)稅〔2016〕111號）等規(guī)定，符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。
19.第19行“十九、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕59號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科學(xué)技術(shù)部 國家發(fā)展和改革委員會關(guān)于新增中國服務(wù)外包示范城市適用技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕108號）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號）等規(guī)定，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“206技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型”填報(bào)“110信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）”“120技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）”“130技術(shù)性知識流程外包服務(wù)（KPO）”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的減征企業(yè)所得稅金額。
20.第20行“二十、服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2018〕44號）規(guī)定，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“206技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型”填報(bào)“210計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)”“220研究開發(fā)和技術(shù)服務(wù)”“230文化技術(shù)服務(wù)”“240中醫(yī)藥醫(yī)療服務(wù)”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的減征企業(yè)所得稅金額。
21.第21行“二十一、設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕58號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第12號）、《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕4號）、《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》(中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會令第15號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第14號）等規(guī)定，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對設(shè)在贛州市的鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資和外商投資企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的減征企業(yè)所得稅金額。
22.第22行“二十二、**困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于**困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕53號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于完善**困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅〔2016〕85號）等規(guī)定，對在**困難地區(qū)新辦的屬于《**困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。
23.第23行“二十三、**喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于**喀什霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕112號）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于完善**困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅〔2016〕85號）等規(guī)定，對在**喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《**困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。
24.第24行“二十四、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)、深圳前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅〔2014〕26號）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列有關(guān)旅游產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的通知》（財(cái)稅〔2017〕75號）等規(guī)定，對設(shè)在廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的減征企業(yè)所得稅金額。
25.第25行“二十五、北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕60號）等規(guī)定，為支持發(fā)展奧林匹克運(yùn)動，確保北京2022年冬奧會和冬殘奧會順利舉辦，對北京冬奧組委免征應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,北京冬奧會測試賽賽事組委會取得的收入及發(fā)生的涉稅支出比照執(zhí)行北京冬奧組委的稅收政策。本行填報(bào)北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。
26.第26行“二十六、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)財(cái)稅〔2018〕27號規(guī)定，集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自企業(yè)獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“140集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于130納米的企業(yè)）”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
27.第27行“二十七、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)財(cái)稅〔2018〕27號規(guī)定，集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自企業(yè)獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“150集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于65納米或投資額超過150億元的企業(yè)）”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第22行金額。
28.第28行“二十八、其他”：填報(bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的及本表未列明的其他稅收優(yōu)惠政策，需填報(bào)項(xiàng)目名稱、減免稅代碼及免征、減征企業(yè)所得稅金額。
29.第29行“二十九、項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠”：納稅人同時(shí)享受優(yōu)惠稅率和所得項(xiàng)目減半情形下，在填報(bào)本表低稅率優(yōu)惠時(shí)，所得項(xiàng)目按照優(yōu)惠稅率減半計(jì)算多享受優(yōu)惠的部分。
企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目、其他專項(xiàng)優(yōu)惠等所得額應(yīng)按法定稅率25%減半征收，同時(shí)享受小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、集成電路線生產(chǎn)企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)等優(yōu)惠稅率政策，由于申報(bào)表填報(bào)順序，按優(yōu)惠稅率減半疊加享受減免稅優(yōu)惠部分，應(yīng)在本行對該部分金額進(jìn)行調(diào)整。本行應(yīng)大于等于0且小于等于第1+2+…+20+22+…+28行的值。
計(jì)算公式：本行＝減半項(xiàng)目所得額×50%×（25%-優(yōu)惠稅率）。
30.第30行“三十、支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕49號）等規(guī)定，商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮30%。本行填報(bào)企業(yè)納稅年度終了時(shí)實(shí)際減免的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核定的減免稅總額部分，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣減的企業(yè)所得稅金額。當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。本行填報(bào)第30.1+30.2行的合計(jì)金額。
安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)、高校畢業(yè)生就業(yè)扣減的企業(yè)所得稅，分別填報(bào)第30.1行、第30.2行。
31.第31行“三十一、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕46號）等規(guī)定，對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮50%。本行填報(bào)企業(yè)納稅年度終了時(shí)實(shí)際減免的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核定的減免稅總額部分，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣減的企業(yè)所得稅金額。當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。
32.第32行“三十二、民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（?免征?減征:減征幅度____%）”：根據(jù)稅法、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕21號）、《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》的規(guī)定，實(shí)行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州、自治縣的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征，自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。
納稅人填報(bào)該行次時(shí)，根據(jù)享受政策的類型選擇“免征”或“減征”填報(bào)，二者必選其一。選擇“免征”是指企業(yè)所得稅款地方分成40%部分全部免征；選擇“減征:減征幅度____%”需填報(bào)“減征幅度”，減征幅度范圍是1至100，表示企業(yè)所得稅地方分成部分減征的百分比。如，地方分享部分減半征收，則選擇“減征”，并在“減征幅度”后填寫“50%”。本行填報(bào)（應(yīng)納所得稅額-本表以上行次優(yōu)惠合計(jì)）×40%×減征幅度的金額,以上行次不包括第30.1行、第30.2行。
33.第33行“合計(jì)”：填報(bào)第1+2+…+28-29+30+31+32行的合計(jì)金額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第30行＝第30.1+30.2行。
2.第33行＝第1+2+…+28-29+30+31+32行。
（二）表間關(guān)系
1.第2行＝表A107041第31行。
2.第3行＝表A107041第32行。
3.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“110集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.8微米（含）的企業(yè)）”時(shí)，第6行＝表A107042第22行。
4.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“120集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.25微米的企業(yè)）”且“減免方式”填報(bào)“400企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”的，第7行＝表A107042第22行。
5.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“130集成電路生產(chǎn)企業(yè)（投資額超過80億元的企業(yè)）”且“減免方式”填報(bào)“400企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”的，第8行＝表A107042第22行。
6.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“120集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于0.25微米的企業(yè)）”且“減免方式”填報(bào)“210企業(yè)五免五減半——免稅”“220企業(yè)五免五減半——減半征稅”的，第9行＝表A107042第22行。
7.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“130集成電路生產(chǎn)企業(yè)（投資額超過80億元的企業(yè)）”且“減免方式”填報(bào)“210企業(yè)五免五減半——免稅”“220企業(yè)五免五減半——減半征稅”的，第10行＝表A107042第22行。
8.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“210集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（新辦符合條件企業(yè)）”時(shí)，第11行＝表A107042第22行。
9.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“220集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（符合規(guī)模條件的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）”“230集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（符合領(lǐng)域的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）”時(shí)，第12行＝表A107042第22行。
10.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“311軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—新辦符合條件企業(yè)）”“321軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—新辦符合條件企業(yè)）”時(shí)，第13行＝表A107042第22行。
11.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“312軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“313軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“314軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“322軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“323軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“324軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”時(shí)，第14行＝表A107042第22行。
12.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“400集成電路封裝測試企業(yè)”時(shí)，第15行＝表A107042第22行。
13.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“500集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)”“600集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)”時(shí)，第16行＝表A107042第22行。
14.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“140集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于130納米的企業(yè)）”時(shí)，第26行＝表A107042第22行。
15.當(dāng)表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“150集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于65納米或投資額超過150億元的企業(yè)）”時(shí)，第27行＝表A107042第22行。
16.第32行＝（表A100000第25行-本表第1+2+3+4+5…+30+31行）×40%×減征幅度。
17.第33行＝表A100000第26行。