現金流量表，每個月的咋編制，編制的內容都有啥

答： 1.現金 現金是指企業的庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。 會計上所說的現金通常指企業的庫存現金。而現金流量表中的“現金”不僅包括“現金”帳戶核算的庫存現金,還包括企業“銀行存款”帳戶核算的存入金融企業、隨時可以用于支付的存款,也包括“其他貨幣資金”帳戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。應注意的是,銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時用于支付的存款,如不能隨時支取的定期存款等,不應作為現金,而應列作投資;提前通知金融企業便可支取的定期存款,則應包括在現金范圍內。 2.現金等價物 現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物雖然不是現金,但其支付能力與現金的差別不大,可視為現金。如企業為保證支付能力,手持必要的現金,為了不使現金閑置,可以購買短期債券,在需要現金時,隨時可以變現。 一項投資被確認為現金等價物必須同時具備四個條件:期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小。其中,期限較短,一般是指從購買日起,三個月內到期。例如可在證券市場上流通的三個月內到期的短期債券投資等。 3.現金流量 現金流量是某一段時期內企業現金流入和流出的數量。如企業銷售商品、提供勞務、出售固定資產、向銀行借款等取得現金,形成企業的現金流入;購買原材料、接受勞務、購建固定資產、對外投資、償還債務等而支付現金等,形成企業的現金流出。現金流量信息能夠表明企業經營狀況是否良好,資金是否緊缺,企業償付能力大小,從而為投資者、債權人、企業管理者提供非常有用的信息。應該注意的是,企業現金形式的轉換不會產生現金的流入和流出,如企業從銀行提取現金,是企業現金存放形式的轉換,并未流出企業,不構成現金流量;同樣,現金與現金等價物之間的轉換也不屬于現金流量,比如,企業用現金購買將于3個月內到期的國庫券。 權責發生制和收付實現制 1.權責發生制和收付實現制 2.權責發生制和收付實現制的互換 應計基礎 調整 現金基礎 銷售收入 + 期初應收帳項 - 期末應收帳項 = 銷售現金收入 銷售成本 + 期末存貨 - 期初存貨+ 期初應付帳項 – 期末應付帳項 = 購貨現金付出 營業費用 + 期末待攤、預付費用-期初待攤、預付費用 + 期初應付、預提費用-期末應付、預提費用=營業費用付現額 基本要求 1.企業應在年末編制年報時編報現金流量表。企業編報現金流量表以后,不再編報財務狀況變動表。 2.現金流量表應標明企業名稱、會計期間、貨幣單位和報表編號。 3.現金流量表應由制表人、會計主管和單位負責人簽字蓋章。 4.企業應當根據編制現金流量表的需要,做好有關現金帳簿的設置等會計基礎工作,有條件的企業還應設置編表所需要的有關輔助帳簿。 5.企業應當就現金等價物的確認標準,作出明確規定,并加以披露。現金等價物的確認標準如有變更,應對其加以說明,并應披露確認標準變更對現金流量的影響程度。 關于現金流量表準則 第二章 現金流量的分類 (一)、關于現金流量的分類 本準則將現金流量分為三類,即經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量。 1.經營活動 經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。 根據上述定義,經營活動的范圍很廣,它包括了企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。就工商企業來說,經營活動主要包括:銷售商品、提供勞務、經營性租賃、購買商品、接受勞務、廣告宣傳、推銷產品、交納稅款等等。 各類企業由于行業特點不同,對經營活動的認定存在一定差異,在編制現金流量表時,應根據企業的實際情況,對現金流量進行合理的歸類。由于金融保險企業比較特殊,本準則對金融保險企業經營活動的認定作了提示。 2.投資活動 投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動。這里所指的長期資產是指固定資產、在建工程、無形資產、其他資產等有期限在一年或一個營業周期以上的資產。 這里之所以將“包括在現金等價物范圍內的投資”排隊在外,是因為已經將包括在現金等價物范圍內的投資視同現金。 投資活動主要包括:取得和收回投資、購建和處置固定資產、無形資產和其他長期資產等等。 3.籌資活動 籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。 這里所說的資本,包括實收資本(股本)、資本溢價(股本溢價)。與資本有關的現金流入和流出項目,包括吸收投資、發行股票、分配利潤等。 這里“債務”是指企業對外舉債所借入的款項,如發行債券、向金融企業借入款項以及償還債務等。

可以發下現金流量表編制的方法嗎，每項內容的編制依據

答： 您好，　一、 確定補充資料的“現金及現金等價物的凈增加額” 　　現金的期末余額=資產負債表“貨幣資金”期末余額; 　　現金的期初余額=資產負債表“貨幣資金”期初余額; 　　現金及現金等價物的凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額。 　　一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。 　　二、確定主表的“籌資活動產生的現金流量凈額” 　　1.吸收投資所收到的現金 　　=(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)+(應付債券期末數-應付債券期初數) 　　2.借款收到的現金 　　=(短期借款期末數-短期借款期初數)+(長期借款期末數-長期借款期初數) 　　3.收到的其他與籌資活動有關的現金 　　如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。 　　4.償還債務所支付的現金 　　=(短期借款期初數-短期借款期末數)+(長期借款期初數-長期借款期末數)(剔除利息)+(應付債券期初數-應付債券期末數)(剔除利息) 　　5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 　　=應付股利借方發生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應付債券利息-預提費用中“計提利息”貸方余額-票據貼現利息支出 　　6.支付的其他與籌資活動有關的現金 　　如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金(收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等)、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。 　　三、確定主表的“投資活動產生的現金流量凈額” 　　1.收回投資所收到的現金 　　=(短期投資期初數-短期投資期末數)+(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)+(長期債權投資期初數-長期債權投資期末數) 　　該公式中，如期初數小于期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。 　　2.取得投資收益所收到的現金 　　=利潤表投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數) 　　3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額 　　=“固定資產清理”的貸方余額+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數) 　　4.收到的其他與投資活動有關的現金 　　如收回融資租賃設備本金等。 　　5.購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金 　　=(在建工程期末數-在建工程期初數)(剔除利息)+(固定資產期末數-固定資產期初數)+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數) 　　上述公式中，如期末數小于期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。 　　6.投資所支付的現金 　　=(短期投資期末數-短期投資期初數)+(長期股權投資期末數-長期股權投資期初數)(剔除投資收益或損失)+(長期債權投資期末數-長期債權投資期初數)(剔除投資收益或損失) 　　該公式中，如期末數小于期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。 　　7.支付的其他與投資活動有關的現金 　　如投資未按期到位罰款。 　　四、確定補充資料中的“經營活動產生的現金流量凈額” 　　1、凈利潤 　　該項目根據利潤表凈利潤數填列。 　　2、計提的資產減值準備 　　計提的資產減值準備=本期計提的各項資產減值準備發生額累計數 　　注：直接核銷的壞賬損失，不計入。 　　3、固定資產折舊 　　固定資產折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊 　　或：=累計折舊期末數-累計折舊期初數 　　注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。 　　4、無形資產攤銷 　　=無形資產(期初數-期末數) 　　或=無形資產貸方發生額累計數 　　注：未考慮因無形資產對外投資減少。 　　5、長期待攤費用攤銷 　　=長期待攤費用(期初數-期末數) 　　或=長期待攤費用貸方發生額累計數 　　6、待攤費用的減少(減：增加) 　　=待攤費用期初數-待攤費用期末數 　　7、預提費用增加(減：減少) 　　=預提費用期末數-預提費用期初數 　　8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益) 　　根據固定資產清理及營業外支出(或收入)明細賬分析填列。 　　9、固定資產報廢損失 　　根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。 　　10、財務費用 　　=利息支出-應收票據的貼現利息 　　11、投資損失(減：收益) 　　=投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負號填列) 　　12、遞延稅款貸項(減：借項) 　　=遞延稅款(期末數-期初數) 　　13、存貨的減少(減：增加) 　　=存貨(期初數-期末數) 　　注：未考慮存貨對外投資的減少。 　　14、經營性應收項目的減少(減：增加) 　　=應收賬款(期初數-期末數)+應收票據(期初數-期末數)+預付賬款(期初數-期末數)+其他應收款(期初數-期末數)+待攤費用(期初數-期末數)-壞賬準備期末余額 　　15、經營性應付項目的增加(減：減少) 　　=應付賬款(期末數-期初數)+預收賬款(期末數-期初數)+應付票據(期末數-期初數)+應付工資(期末數-期初數)+應付福利費(期末數-期初數)+應交稅金(期末數-期初數)+其他應交款(期末數-期初數) 　　16、其他 　　一般無數據。 　　五、確定主表的“經營活動產生的現金流量凈額” 　　1、 銷售商品、提供勞務收到的現金 　　=利潤表中主營業務收入×(1+17%)+利潤表中其他業務收入+(應收票據期初余額-應收票據期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額 　　2、 收到的稅費返還 　　=(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發生額累計數 　　3.收到的其他與經營活動有關的現金 　　=營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入(公式一) 　　具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： 　　收到的其他與經營活動有關的現金(公式二) 　　=補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 　　公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。 　　4.購買商品、接受勞務支付的現金 　　=〔利潤表中主營業務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業務支出(剔除稅金)+(應付票據期初余額-應付票據期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額) 　　5.支付給職工以及為職工支付的現金 　　=“應付工資”科目本期借方發生額累計數+“應付福利費”科目本期借方發生額累計數+管理費用中“養老保險金”、“待業保險金”、“住房公積金”、“醫療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費” 　　6.支付的各項稅費 　　=“應交稅金”各明細賬戶本期借方發生額累計數+“其他應交款”各明細賬戶借方數+“管理費用”中“稅金”本期借方發生額累計數+“其他業務支出”中有關稅金項目 　　即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。 　　7.支付的其他與經營活動有關的現金 　　=營業外支出(剔除固定資產處置損失)+管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)+其他應收款本期借方發生額+其他應付款本期借方發生額+銀行手續費 　　六、匯率變動對現金的影響 　　=匯兌損益

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，現金流量表咋做？每個月做賬都沒有現金流量表，但是現在報年報需要現金流量表.怎么編制啊？

答： 你好，你有軟件嗎？軟件直接出報表的