羅達 追問

2019-05-21 11:31

那按我的那種算法可以不呢？
如果按照您說的這個我的資產超了

bamboo老師 解答

2019-05-21 11:33

小微企業應該按照我說的這個計算標準

羅達 追問

2019-05-21 13:35

小微企業的標準其中一條就是資產總額，我按你說的計，資產總額超過標準了，我就不是小微了

就減不到企業所得稅，如果按我的方式計，資產就不超，我是想問，我的計法，稅務那里我說得過去不？

bamboo老師 解答

2019-05-21 13:37

我這是稅務規定的計算方法您說的那樣不是標準計算方式
財稅[2018]77號 財政部 稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知
一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

  前款所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

  （一）工業企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

  （二）其他企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

  二、本通知第一條所稱從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。

  所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。