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bamboo老師
職稱(chēng): 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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你好
借成本費(fèi)用
貸進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
2021-06-24 16:09:39

轉(zhuǎn)出 借庫(kù)存商品等貸進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 應(yīng)交時(shí) 借應(yīng)交稅費(fèi)貸銀行存款
2020-01-06 16:47:25

您好
請(qǐng)問(wèn)上年度分錄怎么寫(xiě)的
2019-05-20 11:25:14

您好,交稅時(shí),借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,貸:現(xiàn)金或者銀行存款,計(jì)提時(shí),借;以前年度損益調(diào)整等科目,貸:應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
2018-10-11 16:07:56

你好
增值稅視同銷(xiāo)售是指企業(yè)的某項(xiàng)業(yè)務(wù)并沒(méi)有實(shí)際銷(xiāo)售,但是在計(jì)算增值稅時(shí)視同銷(xiāo)售,確認(rèn)對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,而進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出則是因?yàn)槟稠?xiàng)業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,需要將已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
1、屬于自產(chǎn)、自用性質(zhì),不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,但要按規(guī)定計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,按成本結(jié)轉(zhuǎn),不確認(rèn)收入:
借:在建工程(非生產(chǎn)經(jīng)用機(jī)器、設(shè)備)
貸:庫(kù)存商品(成本)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)(公允價(jià)值*增值稅稅率)
2、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物用于投資:
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
3、將自產(chǎn)、委托加工、購(gòu)買(mǎi)的貨物,分配給股東或投資者:
借:應(yīng)付股利
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
4、將自產(chǎn)、委托加工物資,用于集體福利或個(gè)人消費(fèi):
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
5、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解》應(yīng)付職工薪酬處,“企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的,相關(guān)收入的確認(rèn)、銷(xiāo)售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費(fèi)的處理,與正常商品銷(xiāo)售相同”,視同銷(xiāo)售并計(jì)算應(yīng)交增值稅:
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:庫(kù)存商品(成本)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)(公允價(jià)值*增值稅稅率)
2022-03-13 15:14:53
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