歲月靜好！ 追問

2019-05-20 10:23

那固定資產享受加速折舊，會計分錄是什么

暖暖老師 解答

2019-05-20 10:26

借固定資產
貸英航存款
借管理費用
生產成本
貸累計折舊

歲月靜好！ 追問

2019-05-20 10:27

那是平時購入，計提折舊的分錄，這個我知道，那企業所得稅，享受加速折舊時的分錄是什么？

暖暖老師 解答

2019-05-20 11:10

這個1.購進設備時

借：固定資產——某設備 500

應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 80

貸：銀行存款 580

2.到2018年末計提折舊

借：制造費用等 50（500÷60*6）

貸：累計折舊 50

3.2018年度企業所得稅匯算

2018年應納稅所得額調減450萬元（500-50）的遞延所得稅會計處理：

借：所得稅費用 112.5（450×25%）

貸：遞延所得稅負債 112.5

4.2019年的處理

調增應納稅所得額100萬元，遞延所得稅會計處理：

借：遞延所得稅負債 25

貸：所得稅費用 25

歲月靜好！ 追問

2019-05-20 11:17

一般企業用不到遞延所得稅這個科目，你這個是從網頁上復制過來的，我看見過，不做這個分錄可以嗎

暖暖老師 解答

2019-05-20 11:22

不可以的，實際處理也是這樣的