落花情 追問

2019-05-18 15:34

謝謝

落花情 追問

2019-05-18 15:34

你好老師，想請教您個問題，建筑服務行業包工包料工程施工合同按多少稅率交納增值稅，在核算成本時材料占比達到60%左右，這樣還能都按9%開票嗎？我看了一下2016年36號文第40條說的建筑行業包工包料屬于混合銷售行為，應界定一下是材料占比高還是勞務占比高，誰高按誰的稅率交納增值稅，我們公司營業執照經營范圍上有銷售建材，但我們簽的合同都是工程施工，開票也都是建筑服務工程服務，現在都不知道我們該按多少稅率走啦。

小黎老師 解答

2019-05-18 16:28

你好，有材料銷售經營范圍，簽訂包工包料的工程需要分別核算，銷售材料按照13個點，施工勞務安裝建筑服務9個點。屬于混合銷售行為。如果你們簽訂兩個合同，分別是材料和施工，施工合同可以按照簡易計稅3個點計稅

落花情 追問

2019-05-18 16:35

我們有材料費經營范圍，但是我們沒有銷售過材料，都是工程領用材料

落花情 追問

2019-05-18 16:39

我們都是簽的施工合同，一個合同，現在我們這種情況應該怎么辦呢老師，是不是營業執照的經營范圍改一下就行了，因為我們不銷售材料，只干工程，都是開的建筑服務工程服務發票

小黎老師 解答

2019-05-18 18:07

你好，有銷售建材的營業范圍，如果不分開核算，稅務局會從高適用稅率

落花情 追問

2019-05-18 18:22

哦，那我可以現在把這個經營范圍去了可以嗎？我上個月加上的

落花情 追問

2019-05-18 18:28

也就是說只要經營范圍上沒有銷售的材料，都是工程的經營范圍，就可以開包工包料的工程發票，按9的稅率開具

小黎老師 解答

2019-05-18 19:37

你好，不能完全這樣說，如果沒有銷售，稅務會根據你一年的材料占比在施工和材料占比超過75一樣會有可能讓你按照銷售來核算。沒有這個銷售經營范圍只是打個擦邊球