? づsんóц掌ィ心 追問(wèn)

2019-05-17 11:44

那遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債不是不包括收入和費(fèi)用嗎

芳芳老師 解答

2019-05-17 11:48

是不同科目！

? づsんóц掌ィ心 追問(wèn)

2019-05-17 11:52

有點(diǎn)懵，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，那遞延所得稅又是根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債算出來(lái)的，那遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債又是根據(jù)資產(chǎn)或負(fù)債和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，那收入和費(fèi)用既不屬于資產(chǎn)也不屬于負(fù)債，怎么確定遞延所得稅呢

芳芳老師 解答

2019-05-17 11:54

例如，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰

芳芳老師 解答

2019-05-17 11:57

業(yè)務(wù)招待費(fèi)10000，你收入100000，
會(huì)計(jì)金額10000
稅法金額500
那么你就產(chǎn)生了遞延所得稅負(fù)債
會(huì)計(jì)上你扣除了10000，稅法上只能扣除500，你要將9500加回來(lái)計(jì)稅

芳芳老師 解答

2019-05-17 11:57

若是還不懂，建議去網(wǎng)校學(xué)習(xí)一下！這一章確實(shí)有點(diǎn)難懂