小規模匯算減免所得稅優惠明細表7040，只能減免15%稅，申報表計算實際應納稅額是用25%的稅額減15%稅額，這樣我們實際交的就是10%企業所得稅。可是公司利潤是低于100萬，按25%算納稅所得額，再乘以稅率20%。實際我們只需要交5%企業所得稅。這是怎么回事呢

三寶老師

職稱：高級會計師,稅務師

2019-05-16 10:12

現在做得匯算清繳是18年度的，18年度的所得稅一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元，下同）的，均可以享受財稅〔2018〕77號文件規定的所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業所得稅的政策（以下簡稱“減半征稅政策”）也就是按10%征收企業所得稅
你說的5%的優惠是從2019年1月1號開始執行

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