maize老師 解答

2019-05-15 11:21

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)規(guī)定：“自2018年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照以下規(guī)定抵扣進項稅額：
  納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。
  2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
  高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%
  2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進項稅額：
  一級、二級公路通行費可抵扣進項稅額=一級、二級公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%”
 十一、通行費電子發(fā)票可以抵扣嗎？
 
  增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費電子發(fā)票后，應當自開具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發(fā)票信息。
 
  按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以持稅控設(shè)備前往主管國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳，由稅務(wù)機關(guān)工作人員通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺(稅務(wù)局端)為其辦理通行費電子發(fā)票選擇確認。
 
  十二、通行費電子發(fā)票確認的進項稅額在申報時如何填列？
 
  增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發(fā)票進項稅額，在納稅申報時應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。

欣欣 追問

2019-05-15 11:25

文件里面寫的金額除以（1+3%）*3%這個我是在金蝶做賬的時候要做的憑證金額嗎

欣欣 追問

2019-05-15 11:26

在申報平臺不需要填什么數(shù)據(jù)吧 ，只要在認證平臺認證之后，申報平臺讀取數(shù)據(jù)，不需要在手動錄入什么新的數(shù)據(jù)吧

maize老師 解答

2019-05-15 11:26

需要做進項稅額這個，

欣欣 追問

2019-05-15 11:28

我的意思，發(fā)票的金額在認證的時候不能更改，直接認證進入進項稅額，但為什么還要計算呢

欣欣 追問

2019-05-15 11:29

那個計算過程是用在哪里的，我搞不清

maize老師 解答

2019-05-15 11:29

直接按你認證上面稅額做就可以，在申報平臺不需要填什么數(shù)據(jù)吧 ，只要在認證平臺認證之后，申報平臺讀取數(shù)據(jù)，不需要在手動錄入什么新的數(shù)據(jù)吧，不用你勾選認證就可以