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送心意

maize老師

職稱初級會計師,中級會計師

2019-05-14 13:14

(1)納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務,取得增值稅專用發(fā)票的,按規(guī)定可抵扣的進項稅額在申報時填寫在申報表《附列資料(二)》第1欄“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相應欄次中。

(2)納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務,未取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額,或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據(jù),按政策規(guī)定計算的可抵扣進項稅額,填寫在申報表《附列資料(二)》第8b欄“其他”中申報抵扣。

2.統(tǒng)計申報

納稅人申報的旅客運輸服務,無論是取得增值稅專用發(fā)票還是其他扣除憑證,都要在《附列資料(二)》第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”中進行統(tǒng)計,該欄次數(shù)據(jù)不會匯總至第12欄次“當期申報抵扣進項稅額合計”中。

其中《附列資料(二)》第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”:反映按規(guī)定本期購進旅客運輸服務,所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額。

本欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的其他扣稅憑證。

本欄“金額”“稅額”≥0。

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(1)納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務,取得增值稅專用發(fā)票的,按規(guī)定可抵扣的進項稅額在申報時填寫在申報表《附列資料(二)》第1欄“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相應欄次中。 (2)納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務,未取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額,或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據(jù),按政策規(guī)定計算的可抵扣進項稅額,填寫在申報表《附列資料(二)》第8b欄“其他”中申報抵扣。 2.統(tǒng)計申報 納稅人申報的旅客運輸服務,無論是取得增值稅專用發(fā)票還是其他扣除憑證,都要在《附列資料(二)》第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”中進行統(tǒng)計,該欄次數(shù)據(jù)不會匯總至第12欄次“當期申報抵扣進項稅額合計”中。 其中《附列資料(二)》第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”:反映按規(guī)定本期購進旅客運輸服務,所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額。 本欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的其他扣稅憑證。 本欄“金額”“稅額”≥0。
2019-05-14 13:14:37
現(xiàn)在新的政策是允許抵扣進項稅了。
2019-05-13 20:30:14
你好  六、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。   (一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進項稅額:   1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;   2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:   航空旅客運輸進項稅額=(票價%2B燃油附加費)÷(1%2B9%)×9%   3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:   鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1%2B9%)×9%   4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:   公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1%2B3%)×3%
2020-05-09 21:10:06
你好,不含稅票面金額x9%j計算出來就是可以抵扣金額
2020-01-08 09:34:41
你好,也可以抵扣進項稅
2020-04-01 17:39:28
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