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送心意

玲老師

職稱會計師

2019-05-14 13:32

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廖璇 追問

2019-05-14 13:36

分公司去年成立的…今年匯算清繳要匯總繳納么

玲老師 解答

2019-05-14 13:52

非獨立核算分公司由總公司匯算清繳

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相關問題討論
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2019-05-14 13:32:04
您好,分配比例按照職工薪酬、資產總額、收入總額計算
2020-05-28 11:40:26
由總機構統(tǒng)一計算企業(yè)應納稅所得額和應納所得稅額,并分別由總機構、分支機構按月或按季就地預繳。 (一)分支機構分攤預繳稅款。總機構在每月或每季終了之日起十日內,按照上年度各省市分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬和資產總額三個因素,將統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納稅額的50%在各分支機構之間進行分攤(總機構所在省市同時設有分支機構的,同樣按三個因素分攤),各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫,所繳納稅款收入由中央與分支機構所在地按60:40分享。分攤時三個因素權重依次為0.35、0.35和0.3。當年新設立的分支機構第二年起參與分攤;當年撤銷的分支機構自辦理注銷稅務登記之日起不參與分攤。 本辦法所稱的分支機構營業(yè)收入,是指分支機構銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權等日常經營活動實現(xiàn)的全部收入。其中,生產經營企業(yè)分支機構營業(yè)收入是指生產經營企業(yè)分支機構銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權等取得的全部收入;金融企業(yè)分支機構營業(yè)收入是指金融企業(yè)分支機構取得的利息、手續(xù)費、傭金等全部收入;保險企業(yè)分支機構營業(yè)收入是指保險企業(yè)分支機構取得的保費等全部收入。 本辦法所稱的分支機構職工薪酬,是指分支機構為獲得職工提供的服務而給予職工的各種形式的報酬。 本辦法所稱的分支機構資產總額,是指分支機構在12月31日擁有或者控制的資產合計額。 各分支機構分攤預繳額按下列公式計算: 各分支機構分攤預繳額=所有分支機構應分攤的預繳總額×該分支機構分攤比例 其中: 所有分支機構應分攤的預繳總額=統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納所得稅額×50% 該分支機構分攤比例=(該分支機構營業(yè)收入/各分支機構營業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機構職工薪酬/各分支機構職工薪酬之和)×0.35+(該分支機構資產總額/各分支機構資產總額之和)×0.30 以上公式中,分支機構僅指需要參與就地預繳的分支機構。 (二)總機構就地預繳稅款。總機構應將統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納稅額的25%,就地辦理繳庫,所繳納稅款收入由中央與總機構所在地按60:40分享。 (三)總機構預繳中央國庫稅款。總機構應將統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納稅額的剩余25%,就地全額繳入中央國庫,所繳納稅款收入60%為中央收入,40%由財政部按照2004年至2006年各省市三年實際分享企業(yè)所得稅占地方分享總額的比例定期向各省市分配。
2019-07-15 08:34:09
你好 可以申請獨立核算的。 但是一般是要求總公司匯總申報的
2020-02-26 16:10:06
你好,可以參考國家稅務局公告2012年57號文件 第五條, 以下二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅: (一)不具有主體生產經營職能,且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產品售后服務、內部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內部輔助性的二級分支機構,不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 (二)上年度認定為小型微利企業(yè)的,其二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 (三)新設立的二級分支機構,設立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 (四)當年撤銷的二級分支機構,自辦理注銷稅務登記之日所屬企業(yè)所得稅預繳期間起,不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 (五)匯總納稅企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構,不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。
2019-07-15 08:55:45
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