小規(guī)模納稅人，新購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)，繳納了技術(shù)維護(hù)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票，這個(gè)在申報(bào)時(shí)附表四要填寫(xiě)，那具體的會(huì)計(jì)處理是怎么樣的？

田老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2015-08-28 08:33

金稅盤(pán)490元維護(hù)費(fèi)330元，增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)處理 1、借“遞延收益490貸：“銀行存款490 2、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”490
貸記“遞延收益”490
3、借記“管理費(fèi)用”330，
貸記“銀行存款”330。
借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”330，
貸記“管理費(fèi)用”等330
。
（二）小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理
1、借記“遞延收益”490，貸記“銀行存款490
2、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”490，貸記“遞延收益490
3、借記“管理費(fèi)用”330，貸記“銀行存款”330。

借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”330，貸記“管理費(fèi)用330

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