激動的涼面 追問

2019-05-13 11:49

我公司是小企業會計準則，就是說18年12月份的未分配利潤期初余額加本年利潤，不等于未分配利潤期末余額，相差以前年度損益調整的數。比如17年的銷售費用重復入帳了，多入了1萬，那我17年的利潤 就少了1萬。在18年利潤表不應該增加利潤1萬嗎？

激動的涼面 追問

2019-05-13 11:50

或者是說在18年的匯算清繳不應該調減17年多入的1萬嗎？

阿文老師 解答

2019-05-13 11:53

是在資產負債表利潤分配調整

激動的涼面 追問

2019-05-13 12:05

需要調整18年12月份未分配利潤期初余額嗎？我的理解是我17年比如盈利100萬，彌補了以前年度虧損不用交所得稅。但我多入了10萬的費用沒在17年匯算清繳做調整，也就是說應該盈利110萬的。在18年我將這10萬轉到未分配利潤，但這多入的10萬只在資產表未分配利潤體現差額了，沒有在17年彌補以前年度虧損那里將17年多彌補的10萬調減。

激動的涼面 追問

2019-05-13 12:32

17年分錄是這樣的，借：銷售費用10萬（比如），貸：其他應付款10萬。  18年針對這筆多入的費用做了這樣的分錄。借：其他應付款10萬，貸：以前年度損益調整10萬。借：以前年度損益調整10萬，貸：未分配利潤10萬。這筆費用不需要在18年匯算清繳做調整嗎?

激動的涼面 追問

2019-05-13 14:08

老師麻煩您解答一下，謝謝

阿文老師 解答

2019-05-13 14:35

不需要在18年匯算清繳做調整

激動的涼面 追問

2019-05-13 15:34

如果不做調整，那納稅總額不變啊

阿文老師 解答

2019-05-13 16:29

是的，直接繳納所得稅   調整利潤分配