先森環 追問

2019-05-13 10:48

會計分錄怎么編制呢?這個不涉及進項稅轉出把

bamboo老師 解答

2019-05-13 10:54

請問您是購買方還是銷售方

先森環 追問

2019-05-13 15:59

銷售方

bamboo老師 解答

2019-05-13 16:00

借：應收賬款 借方紅字
貸：以前年度損益調整 貸方紅字 
應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 貸方紅字

先森環 追問

2019-05-13 16:02

還有一個問題想咨詢一下，哪種情況下才報送年報關聯企業呢

bamboo老師 解答

2019-05-13 16:07

企業與其他企業、組織或者個人具有下列關系之一的，構成本關聯關系：

  (一)一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到25%以上;雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。

  如果一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要其對中間方持股比例達到25%以上，則其對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。

  兩個以上具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養、贍養關系的自然人共同持股同一企業，在判定關聯關系時持股比例合并計算。

  (二)雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到本條第(一)項規定，但雙方之間借貸資金總額占任一方實收資本比例達到50%以上，或者一方全部借貸資金總額的10%以上由另一方擔保(與獨立金融機構之間的借貸或者擔保除外)。
(三)雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到本條第(一)項規定，但一方的生產經營活動必須由另一方提供專利權、非專利技術、商標權、著作權等特許權才能正常進行。

  (四)雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到本條第(一)項規定，但一方的購買、銷售、接受勞務、提供勞務等經營活動由另一方控制。

  上述控制是指一方有權決定另一方的財務和經營政策，并能據以從另一方的經營活動中獲取利益。

  (五)一方半數以上董事或者半數以上高級管理人員(包括上市公司董事會秘書、經理、副經理、財務負責人和公司章程規定的其他人員)由另一方任命或者委派，或者同時擔任另一方的董事或者高級管理人員;或者雙方各自半數以上董事或者半數以上高級管理人員同為第三方任命或者委派。

  (六)具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養、贍養關系的兩個自然人分別與雙方具有本條第(一)至(五)項關系之一。

  (七)雙方在實質上具有其他共同利益。

  除本條第(二)項規定外，上述關聯關系年度內發生變化的，關聯關系按照實際存續期間認定。

  豁免規定：僅因國家持股或者由國有資產管理部門委派董事、高級管理人員而存在本公告第二條第(一)至(五)項關系的，不構成《公告》所稱關聯關系。

先森環 追問

2019-05-13 16:19

我看過這個的，感覺不是很容易理解。舉個例子來說吧。例如，A企業是張三、李四各按照50%的比例持股的私營有限責任公司。B企業是有限合伙企業，股東結構是張三（占股40%）、李四（占股50%）、A企業（占股10%）。那么A企業和B企業算關聯企業嗎？需要報送年報關聯企業報表嗎？

bamboo老師 解答

2019-05-13 16:30

這中情況也應該屬于