您好，應該是甲公司代為繼續應付的票據款，應收取乙公司款項，借應收賬款貸銀行存款

這個應該是繳納3.07萬元

1.借原材料66000 應交稅費應交增值稅進項稅額8460 貸銀行存款74460

您好，就是把最后賬面金額全部轉入其他業務成本科目

同學，你好。可參考下， (1)2019年： 2019年完工進度=1 540 000/(1 540 000 ＋3 960 000)×100%=28% 2019年確認的合同收入=5 800 000×28%＝1 624 000(元) 2019年確認的合同費用=(1 540 000 ＋3 960 000)×28%=1 540 000(元) 2019年確認的毛利=1 624 000-1 540 000=84 000(元) 借：工程施工——合同成本 1 540 000 貸：應付職工薪酬等 1 540 000 借：應收賬款 1 740 000 貸：工程結算 1 740 000 借：銀行存款 1 700 000 貸：應收賬款 1 700 000 借：工程施工——合同毛利 84 000 營業成本 1 540 000 貸：營業收入 1 624 000 2020年： 2020年完工進度=4 800 000/(4 800 000 ＋1 200 000)×100%=80% 2020年確認的合同收入=5 800 000×80%-1 624 000=3 016 000(元) 2020年確認的合同費用=(4 800 000 ＋1 200 000)×80%-1 540 000=3 260 000(元) 2020年確認的毛利=3 016 000-3 260 000=-244 000(元) 2020年確認的合同預計損失=(4 800 000 ＋1 200 000-5 800 000)×(1-80%) =40 000(元) 借：工程施工——合同成本 3 260 000 貸：應付職工薪酬等 3 260 000 借：應收賬款 2960 000 貸：工程結算 2 960 000 借：銀行存款 2 900 000 貸：應收賬款 2 900 000 借：營業成本 3 260 000 貸：營業收入 3 016 000 工程施工——合同毛利 244 000 借：資產減值損失——合同預計損失 40 000 貸：存貨跌價準備 40 000 2021年： 2021年確認的合同收入=合同總金額-至目前止累計已確認的收入 =(5 800 000 ＋200 000)-(1 624 000 ＋3 016 000)=1 360 000(元) 2021年確認的合同費用=5 950 000-(1 540 000 3 260 000)=1 150 000(元) 2021年確認的毛利=1 360 000-1 150 000=210 000(元) 借：工程施工——合同成本 1150 000 貸：應付職工薪酬等 11 150 000 借：應收賬款 1 300 000 貸：工程結算 1 300 000 借：銀行存款 1 400 000 貸：應收賬款 1 400 000 借：工程施工——合同毛利 210 000 營業成本 1 150 000 貸：營業收入 1 360 000 2021年工程全部完工，應將原計提的合同損失準備相關余額沖減“營業成本”，將“工程施工”科目的余額與“工程結算”科目的余額對沖： 借：存貨跌價準備 40 000 貸：營業成本 40 000 借：工程結算 6 000 000 貸：工程施工 5950 000 工程施工——毛利 50 000 說明：2019年：本年簽訂合同，合同總金額為5 800 000元，預計該工程2021年可完工，合同完工進度按照累計發生的合同成本占合同預計總成本的比例確定。本年完成總工程的28%，已結算合同價款1 740 000元；累計已發生成本1 540 000元，已確認毛利84 000元。 2020年：至本年年末為止完成總工程的80%，累計已結算合同價款4 700 000元，累計已發生成本4 800 000元，累計已確認毛利-160 000元。由于材料價格漲價等因素，據估計完工總成本大于預計合同完工總收入，本年計提了合同損失準備40 000元。 2021年：本年提前兩個月全部完成了工程，客戶同意支付獎勵200 000元，累計已結算合同價款6 000 000元，累計已發生成本5 950 000元，累計已確認毛利50 000元，因工程已完工，沖回部分2020年計提的合同損失準備40 000元。