老師您好這個題答案為什么不選D 甲地板廠為增值稅一般納稅人，2018年10月銷售自產實木地板取得含增值稅銷售額110.2萬元。已知實木地板增值稅稅率為16%，消費稅稅率為5%，甲地板廠當月該業務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（） A、110.2÷（1+16%）5%=4.75（萬元） B、110.2÷（1-5%）5%=5.8（萬元） C、110.25%=5.51（萬元） D、110.2÷（1+16%）÷（1-5%）5%=5（萬元）

小周老師

職稱：注冊會計師

2019-05-11 09:33

您好，本題選擇A：110.2÷（1+16%）*5%=4.75（萬元）；消費稅是價內稅，包含在售價中了。

陸追問

2019-05-11 09:37

什么時候選D呢

小周老師解答

2019-05-11 09:39

不會有選D的情況；但是委托加工時受托方如果沒有同類產品的銷售價格，那么要組成計稅價格=（材料費+加工費）/（1-消費稅稅率）

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