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送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2019-05-10 16:47

一、人力資源差額分錄會計處理:

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款          

貸:主營業務收入        

應交稅費——未交增值稅

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應交稅費——未交增值稅

主營業務成本          

貸 :銀行存款       

二、人力資源差額分錄舉例說明

(一)如果一般納稅人提供服務選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時:

(1)確認收入時會計處理

借: 銀行存款          1,000,000.00

貸:主營業務收入       952,380.95

應交稅費——未交增值稅47,619.05

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應交稅費——未交增值稅38,095.24

主營業務成本          761,904.76

貸:銀行存款          800,000.00

(二)如果小規模提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額8萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用6萬元時,按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則:

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款       80,000.00

貸:營業收入     76,190.48

應交稅費——應交增值稅   3,809.52

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應交稅費——應交增值稅    2,857.14

主營業務成本    57,142.86

貸:銀行存款    60,000.00

?小燕子 追問

2019-05-10 16:52

就比如這張發票呢

?小燕子 追問

2019-05-10 17:00

那差額部分的數據要做分錄嗎

莊老師 解答

2019-05-10 18:57

你好,差額部分,
支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應交稅費——應交增值稅 2,857.14

主營業務成本 57,142.86

貸:銀行存款 60,000.00

?小燕子 追問

2019-05-10 19:19

那也就是員工就是成本是嗎

莊老師 解答

2019-05-10 20:19

你好,是的,員工工資計入成本

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相關問題討論
是按9000元征稅嗎
2018-10-12 15:31:43
一、人力資源差額分錄會計處理: (1)確認收入時會計處理 借:銀行存款 貸:主營業務收入 應交稅費——未交增值稅 (2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理 借:應交稅費——未交增值稅 主營業務成本 貸 :銀行存款 二、人力資源差額分錄舉例說明 (一)如果一般納稅人提供服務選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時: (1)確認收入時會計處理 借: 銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業務收入 952,380.95 應交稅費——未交增值稅47,619.05 (2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理 借:應交稅費——未交增值稅38,095.24 主營業務成本 761,904.76 貸:銀行存款 800,000.00 (二)如果小規模提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額8萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用6萬元時,按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則: (1)確認收入時會計處理 借:銀行存款 80,000.00 貸:營業收入 76,190.48 應交稅費——應交增值稅 3,809.52 (2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理 借:應交稅費——應交增值稅 2,857.14 主營業務成本 57,142.86 貸:銀行存款 60,000.00
2019-05-10 16:47:25
差額計稅的賬務處理   借:財務費用、主營業務成本等     應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)(一般納稅人,一般計稅方法)     應交稅費——簡易計稅(一般納稅人,簡易計稅方法)     應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)     貸:銀行存款(或應付賬款等)
2019-04-16 15:22:35
您好,企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理,發生成本費用時,按應付或實際支付的金額, 借記主營業務成本、存貨、工程施工等科目,貸記應付賬款、應付票據、銀行存款等科目。
2020-07-19 16:32:07
物業公司的保安費用 借:經營成本--保安費 貸:現金等
2019-03-14 09:47:14
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