老師，求指教5個小題

葉子老師

職稱：中級會計師,稅務師,初級會計師

2019-05-10 09:03

1、回購的庫存股已經注銷，所以期末無余額;
2、資本公積期末余額=3000-400（資料2沖減的）=2600(萬元)
3、股本期末余額=10000-100（資料2沖減的）=9900(萬元)
4、盈余公積期末余額=6000+1300（資料3算出來的凈利潤）×(10%+10%)=6260(萬元)

時光依附深情存在追問

2019-05-10 10:39

老師，第1題問的是留存收益啊，答不對題吧

葉子老師解答

2019-05-10 10:47

呃，看成你問的是第五小題了。。稍等。

時光依附深情存在追問

2019-05-10 10:49

麻煩您再幫我解析一下好迷茫

葉子老師解答

2019-05-10 10:51

1、留存收益包括盈余公積和未分配利潤兩類。2017年1月初留存收益的金額=6000+1500=7500萬元。選D。
2、回購股份,應以回購價確認庫存股增加;注銷庫存股,首先要按股份的面值沖減股本,注銷庫存股余額與股本差額沖減資本公積,資本公積不足的依次沖減盈余公積和未分配利潤,本題沖減資本公積的金額=500-100=400萬元。所以選AC。
3、需要存在會計與稅法差異的事項,所以需要進行納稅調整。應納稅所得額=1800+300-100=2000(萬元) 所得稅費用=2000×25%=500(萬元) 凈利潤=1800-500=1300(萬元)，所以選AC。
4、年末未分配利潤=1500（期初的）+1300（本年的）-1300×(10%+10%)（提取盈余公積）-400（分配現金股利）=2140(萬元)，所以選B。
5、回購的庫存股已經注銷,所以期末無余額; 資本公積期末余額=3000-400=2600(萬元) 股本期末余額=10000-100=9900(萬元) 盈余公積期末余額=6000+1300×(10%+10%)=6260(萬元)，四個選項都是正確的。