木木成林 追問

2019-05-09 20:53

能說說具體的會計分錄以及對所得稅的處理嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-05-09 20:58

您好，購買時，借：交易性金融資產，貸：銀行存款等科目，賣出時，借：銀行存款等科目，貸：交易性金融資產，投資收益，應交稅費-應交增值稅-銷項。所得稅根據投資收益金額，乘以企業適用的所得稅率來處理就行了。

木木成林 追問

2019-05-09 21:28

那會計上在中途產生的公允價值變動損益，稅法上是不是不認可的？最終匯算清繳時就只要按出售時的售價減去相關費用以及購入成本，產生的投資收益交稅，而不是會計報表中的投資收益，對嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-05-09 21:30

您好，是的，會計上在中途產生的公允價值變動損益，稅法上是不認可的，最終匯算清繳時就只要按出售時的售價減去相關費用以及購入成本，產生的投資收益交稅，而不是會計報表中的投資收益，對的。