老師，什么時候結轉增值稅會涉及到已交稅金和結轉多交增值稅，一般情況下會涉及到這個科目嗎

文老師

職稱：中級職稱

2019-05-09 12:18

您好，已交增值稅當月有預繳的情況下才有的，一般情況下不用轉出多交增值的，除非有多交的情況

布兜小新追問

2019-05-09 12:21

哦好的您的意思是這兩個科目一般不涉及是嗎？

文老師解答

2019-05-09 12:28

是的，轉出多交涉及的非常少，已交稅金是用于當月繳納的稅款的，一般是預交稅款的，這是有涉及的

布兜小新追問

2019-05-09 12:29

嗯好的老師謝謝

布兜小新追問

2019-05-09 12:29

老師可以說一下進項稅額轉出的會計分錄嗎

文老師解答

2019-05-09 12:37

進項稅額轉出一般是用于已近認證抵扣的進項稅額，由于某種原因，不可以抵扣，所以需要進項稅額轉出，一般是那轉出進成本費用，借某某費用或原材料等貸進項稅額轉出，期末結轉的時候，轉到轉出未交增值稅，借進項稅額轉出貸轉出未交增值

布兜小新追問

2019-05-09 12:40

好的謝謝老師

布兜小新追問

2019-05-09 12:44

老師，已交稅金和轉出多交增值稅這兩個會計分錄怎么做呢？雖然我們用不到還是想了解一下

布兜小新追問

2019-05-09 12:44

謝謝老師

文老師解答

2019-05-09 12:51

這兩個科目有發生的話，期末也是把余額轉到轉出未交增值稅

布兜小新追問

2019-05-09 12:53

好的謝謝老師那轉出多交增值稅用的時候會計分錄怎么寫呢？

文老師解答

2019-05-09 13:06

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轉出多交增值稅和未交增值稅如何進行會計處理共享文檔
2018-10-06 2頁 2.13分
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轉出多交增值稅和未交增值稅如何進行會計處理

問:轉出多交增值稅和未交增值稅如何進行會計處理?

答:在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目,核算月末轉入的當月未交或多交的增值稅,同時,在“應交稅費――應交增值稅”科目下設置“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄。

舉例說明如下(假定下列例子均是獨立的,并且無期初余額):

①若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為80萬元,則月末應編制如下會計分錄:

借:應交稅費――應交增值稅(轉出未交增值稅)20 貸:應交稅費――未交增值稅20

②若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為101萬元,則月末不需編制會計分錄,此時“應交稅費――應交增值稅”賬戶有借方余額l萬元,屬于尚未抵扣的增值稅。

③若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為80萬元,已交稅金30萬元(當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算),則月末應編制如下會計分錄:

借:應交稅費――未交增值稅10

貸:應交稅費――應交增值稅(轉出多交增值稅)10

④若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為120萬元,已交稅金30萬元,則月末應編制如下會計分錄:

借:應交稅費――未交增值稅30

貸:應交稅費――應交增值稅(轉出多交增值稅)30 注意:轉出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內轉回,此題轉出多交的增值稅只有30萬元,而不是50萬元,借方與貸方的差額20萬元屬于尚未抵扣的增值稅。