faker 追問

2019-05-09 10:05

但是金額和稅額會不一致啊，之前未開票收入都是按16%稅率填列的，現在13、16%合計，金額和稅額數字都對不上

江老師 解答

2019-05-09 10:11

一、給你舉一個例子：
1、3月確認無票的收入銷售額是1000元，稅額是160元；
2、本月沖銷無票的收入銷售額1000元，稅額160元沖銷，再按銷售額900元開具普通發票，稅額是144元，本月未開具其他的16%的發票了。
3、本月開具13%的專用發票銷售額10000元，稅額1300元，開具普通發票銷售額20000元，稅額2600元，本月無票的收入是5000元，稅額是650元。沒有其他稅率的發票了。
4、本月填寫增值稅附表一的情況是：
在13%稅率這一行填寫，第一列填寫10000元，第二列填寫1300元；第三列填寫20900元（20000+900），第四列填寫2744元（2600+144）；第五列填寫4000元（5000-1000），第6列填寫490元（650-160）

faker 追問

2019-05-09 10:30

我們沒有開普票，都是專票

faker 追問

2019-05-09 10:30

1、3月確認無票收入銷售額69055.7元，稅額11048.91元，稅率16%
2、本月開具16%的專用發票銷售額56903.16元，稅額9104.5元
             開具13%的專用發票銷售額8440.51元，稅額1097.27元
3、本月沒有開具普票且沒有無票收入，請問本月增值稅附表一如何填寫？

江老師 解答

2019-05-09 10:34

一、在增值稅附表一13%稅率一行填寫數據
第一列填寫：65343.67元（56903.16+8440.51）、第二列稅額10201.77元（+1097.27+9104.5），第三列0，第四列0，第五列-69055.7元，第六列-11048.91。
由于上述數據合計是小于0，無法申報，合計數必須大于0

faker 追問

2019-05-09 10:37

那可以這樣申報嗎？

江老師 解答

2019-05-09 10:40

無法申報，就是說必須收入大于等于0，因此這個月申報時也是需要暫估無票的收入將此數調成合計數至少是0

faker 追問

2019-05-09 10:49

就是暫估一點無票收入，使合計數大于0即可？懂了，謝謝，辛苦了

江老師 解答

2019-05-09 10:50

是的，就是這樣的操作，否則無法申報