集團公司內部單位固定資產轉移，折舊怎么計？

曉海老師

職稱：會計中級職稱

2016-01-08 08:23

兩個生產單位。A和B（非獨立核算）計提折舊的時候。A和B是分開計算的。有一項設備從A調撥到B。
原值10000元。已計提折舊7600元。評估值4000元。如何賬務處理。能夠在次月折舊中體現出來

曉海老師解答

2016-01-08 11:03

根據增值稅暫行條例：
第四條單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
（三）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；

也就是說，如果總分機構在同一縣市的，增值稅不視同銷售，如果不在同一縣市的，應當視同銷售，但在會計上，總分機構之間轉移貨物，都不作銷售處理，固定資產轉移也無需進行清理。

1.如果總分公司之間是同一縣市的，會計處理如下：
總公司(轉出方)：
借：其他應收款--廠部
借：累計折舊
貸：固定資產

廠方（轉入方）：
借：固定資產
貸：累計折舊
貸：其他應付款--總部

2.如果非同一縣市的
總公司(轉出方)：
借：其他應收款--廠部
借：累計折舊
貸：固定資產
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

廠方（轉入方）：
借：固定資產
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：累計折舊
貸：其他應付款--總部