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- 送心意
莊老師
職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師
2019-05-07 08:53
第一項月初需要準備增值稅納稅申報
增值稅納稅申報的時間每月1-15日，但是為了應對突發情況，財務人員一般需要在10日前申報。
增值稅納稅申報需要注意的事項:
根據我們的銷售額，我們賬上資金情況，確定本月需要認證進項稅額。
公司取得的增值稅發票并不是一次性全部認證為最佳，本身來說增值稅專用發票進項稅發票認證期為360天。我們可以在保證我們增值稅納稅正常的情況下，對資金進行合理運用。所以我們必須事先計算好本月最佳的納稅金額。
第二項計提附加稅及相關費用
按照稅法要求，企業在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數地區已開始計提地方教育費附加。企業應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。
這些計提的稅金屬于企業費用，因此企業在估算當月利潤時，也應考慮這些數據。
第三項網上申報
現在無論是增值稅納稅申報還是地方附加稅費均可以在網上申報了，無需到稅務局申報繳納，這個不是太難。基本上每個稅務局針對當地的網上申報流程都有說明，也有相關的培訓。
基本流程如下(網上納稅申報步驟):
(1)填寫申報表:利用“填寫申報表”功能填寫需申報的申報表。沒有在地稅部門做過稅種登記的稅種，網上不能申報;分主附表的，先填寫并保存所有附表，然后打開主表進行編輯或直接保存。
(2)正式申報:利用“正式申報”功能將已填寫并保存過的申報表正式申報到地稅征管系統。申報表正式申報成功后，不能再進行填寫和修改。未正式申報或正式申報失敗的申報表，其包含的稅種按未申報對待。
(3)網上劃款:利用“網上劃款”功能對正式申報的申報表進行開票，開票成功后，地稅局會根據開票信息進行劃款，納稅人可在一日后通過“網上劃款”功能的實繳查詢獲取地稅扣款信息。
(4)申報查詢、劃款查詢:正式申報及網上劃款結束后應利用“申報查詢”、“劃款查詢”進行申報查詢、劃款查詢。確保需要申報的申報表都已經申報、劃款成功。
(5)打印申報表和完稅證明。正式申報成功后，可以通過“申報查詢”功能打印出申報表(紙張為A4紙)。
(6)扣款成功后，可以到開戶銀行打印完稅憑證。
四項日常會計事務
1、根據出納的報銷單，制作相關費用憑證;
2、根據銷售合同，開具相關發票，并進行賬務處理;
3、根據銀行回單制作相關往來賬務;
4、根據進貨合同及收到的購進發票，制作成本憑證;
5、去銀行打印完稅證明，制作相關稅務處理憑證;
6、費用的計提與攤銷:每月固定發生的計提業務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提等，做到不漏提也不多提;對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。
7、根據工資報表，進行相關賬務處理。
8、最后對損益類科目核算:所有單據入賬后應認真歸集當月損益類科目發生金額，將其分類轉入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現情況。
一般來說，小企業涉及的會計處理都比較簡單。
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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