曉非 追問

2019-05-05 18:02

不是太明白呢

莊老師 解答

2019-05-05 18:30

你好，先做了，借利潤分配-未分配利潤 ，貸利潤分配-提取法定盈余公積，后面再做，借利潤分配-提取法定盈余公積，貸盈余公積-法定盈余公積

曉非 追問

2019-05-05 18:39

有點轉不過那個彎，先前做的分錄能明白，后年在做的分錄不明白

莊老師 解答

2019-05-05 19:03

你好，后面那個分錄是計提到盈余公積

曉非 追問

2019-05-06 08:42

提取盈余公積的時候，利潤分配-未分配利潤， 所有者權益減少記在借方   盈余公積增加記在貸方。這個是能理解。

曉非 追問

2019-05-06 08:42

企業未分配利潤的形成中，過渡類科目從貸方補平，這個補平是什么意思。因為這寫的借利潤分配-未分配利潤  相當于這是所有者權益減少記在借方?貸利潤分配-提取法定盈余公積 這的貸方不是所有者權益增加嗎？

莊老師 解答

2019-05-06 10:46

利潤分配會計分錄

  1、將本年利潤轉入利潤分配

  借：本年利潤

    貸：利潤分配——未分配利潤

  2、所得稅的繳納，比例25%

  借：所得稅

    貸：應交稅金——所得稅

  3、提取法定盈余公積(稅后利潤的10%以上)、公益金(稅后利潤的5%以上)和任意盈余公積(根據公司規章規定的比例計算)

  借：利潤分配——提取法定盈余公積

  ——提取公益金

  ——提取任意盈余公積

    貸：盈余公積——法定盈余公積

  ——公益金

  ——任意盈余公積

  如有優先股。應在‘任意盈余公積’前分配股利

  4、分配股利(根據董事會決議)

  借：利潤分配——應付股利

    貸：應付股利

  5、結轉利潤分配

  借：利潤分配——未分配利潤

    貸：利潤分配——提取法定盈余公積

  ——提取公益金

  ——提取任意盈余公積

  ——應付股利

  6.以盈余公積彌補以前年度虧損

  借：盈余公積

    貸：利潤分配——盈余公積轉入

  利潤分配是指企業根據國家有關規定和企業章程、投資者協議等，對企業當年可供分配的利潤所進行的分配。

利潤分配

  利潤分配的順序依次是： (1)提取法定盈余公積; (2)提取任意盈余公積;(3)向投資者分配利潤。

  未分配利潤是經過彌補虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積和向投資者分配利潤等利潤分配之后剩余的利潤，它是企業留待以后年度進行分配的歷年結存的利潤。相對于所有者權益的其他部分來說，企業對于未分配利潤的使用有較大的自主權.

  企業應通過“利潤分配”科目，核算企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的未分配利潤(.或未彌補虧損)。該科目應分別“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應付現金股利或利潤”、“盈余公積補虧”、“未分配利潤”等進行明細核算。企業未分配利潤通過“利潤分配——未分配利潤”明細科目進行核算。年度終了，企業應將全年實現的凈利潤或發生的凈虧損，自“本年利潤”科目轉入“利潤分配——未分配利潤”科目，并將“利潤分配”.結轉后，“利潤分配——未分配利潤”科目如為貸方余額，表示累積未分配的利潤數額;如為借方余額，則表示累積未彌補的虧損數額。