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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務師+中級會計師

2019-05-05 08:41

你好,需要做進項稅額轉出處理

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-05 08:57

老師,我公司幫A航空公司代銷機票,同時采取視同買斷銷售和收取手續費的方式,發生下列事件
        比如我公司賣給了B公司一張機票不含稅3000元,這張機票A航空公司定價不含稅2000元,則我公司采取的賬務處理是  
          借 :應收賬款-B公司  3180
              貸:主營業務收入     3000
               應交稅費-應交增值稅(銷項稅)   3000*0.06
         同時結轉成本 
               借:主營業務成本2000
                    貸:應付賬款:2000
                借:應交稅費-應交增值稅-進項稅   2000*0.06
                     貸:應付賬款     2000*0.06

                
     但同時我公司銷售給了B公司2000元的機票,A航空公司定價2000元,收取200元的手續費,則會計分錄
  
    確認收入,開票給航空公司
            借:應付賬款-A公司 200
                 貸:主營業務收入    188
                       應交稅費-應交增值稅(銷項稅)  12                       
       我公司的銀行單上收到款銷售給B公司的貨款總共3180+2000=5180。銀行單的5180,其中3180是借應收賬款阿3180,2000是付給A航空公司的,借應付賬款-A公司,請問這個收到的銀行單怎么做賬務處理呢。

鄒老師 解答

2019-05-05 08:57

同學您好,因答疑老師答題有時間限制,請分別對不同的問題,進行一題一問,方便老師解答。

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-05 09:55

老師,我公司幫A航空公司代銷機票,同時采取視同買斷銷售和收取手續費的方式,發生下列事件
比如我公司賣給了B公司一張機票不含稅3000元,這張機票A航空公司定價不含稅2000元,則我公司采取的賬務處理是 
借 :應收賬款-B公司 3180
貸:主營業務收入 3000
應交稅費-應交增值稅(銷項稅) 3000*0.06
同時結轉成本 
借:主營業務成本2000
貸:應付賬款:2000
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅 2000*0.06
貸:應付賬款 2000*0.06


但同時我公司銷售給了B公司2000元的機票,A航空公司定價2000元,收取200元的手續費,則會計分錄

確認收入,開票給航空公司
借:應付賬款-A公司 200
貸:主營業務收入 188
應交稅費-應交增值稅(銷項稅) 12 
我公司的銀行單上收到款銷售給B公司的貨款總共3180+2000=5180。銀行單的5180,其中3180是借應收賬款阿3180,2000是付給A航空公司的,借應付賬款-A公司,請問這個收到的銀行單怎么做賬務處理呢?

鄒老師 解答

2019-05-05 09:56

同學您好,因答疑老師答題有時間限制,請分別對不同的問題,進行一題一問,方便老師解答。

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-05 10:00

老師,我公司幫A航空公司代銷機票,同時采取視同買斷銷售和收取手續費的方式,發生下列事件
比如我公司賣給了B公司一張機票不含稅3000元,這張機票A航空公司定價不含稅2000元,則我公司采取的賬務處理是,這樣對嗎?
借 :應收賬款-B公司 3180
貸:主營業務收入 3000
應交稅費-應交增值稅(銷項稅) 3000*0.06

鄒老師 解答

2019-05-05 10:01

你好,買斷方式可以這樣處理
如果是代銷,那就只需要確認差價收入的

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-05 10:12

同時結轉成本,這樣做可以嗎? 
               借:主營業務成本2000
                    貸:應付賬款:2000
                借:應交稅費-應交增值稅-進項稅   2000*0.06
                     貸:應付賬款     2000*0.06

鄒老師 解答

2019-05-05 10:13

你好,如果 是買斷方式,可以這樣處理的

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-05 10:16

我公司的銀行單上收到款銷售給B公司的貨款總共3180+2000=5180。銀行單的5180,其中3180是借應收賬款阿3180,2000是付給A航空公司的,借應付賬款-A公司,請問這個收到的銀行單怎么做賬務處理呢?

鄒老師 解答

2019-05-05 10:18

你好,借;銀行存款,貸;應收賬款   5180  
付給航空公司,借;應付賬款,貸銀行存款   2000

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-05 10:20

如果公司同時視同買斷代銷和收取手續費的方式代銷,所以實務中在做的銀行單的賬的時候,收到款一筆銀行款可能包含應收賬款和應付賬款,所以這個怎么做賬的?

鄒老師 解答

2019-05-05 10:21

你好,一筆業務不會同時存在兩種方式(視同買斷代銷和收取手續費的方式)的
收款,借;銀行存款,貸;應收賬款
支付,借;應付賬款,貸銀行存款

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-06 09:56

老師,我們公司是傳媒自媒體行業, 比如我們一場直播行業收入,只收取20%的利潤,其他都支付給主播了,申報增值稅的時候需要申報全部開票收入,有沒有其他的增值稅優惠政策呢?

鄒老師 解答

2019-05-06 09:59

你好,這個行業沒有特殊的增值稅優惠政策的

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-06 10:04

這個是屬于什么行業的呢?

鄒老師 解答

2019-05-06 10:04

你好,屬于傳媒行業

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您好 就是收到專票在勾選平臺勾選認證 可以抵扣銷項稅額 發票作廢后就不能認證了
2019-12-19 16:24:57
購買方做進項轉出 銷售方作廢后重新開具發票購買方
2015-12-28 16:59:35
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2019-02-22 08:55:35
銷售方給采購方寫一個誤作廢的說明,然后采購方把發票退給銷售方,采購方用復印件做賬
2020-05-22 13:49:36
你好!你這個在申報的時候做進項轉出就可以了。
2017-11-17 10:19:53
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