會計學堂輔導老師 追問

2019-05-05 08:57

老師，我公司幫A航空公司代銷機票，同時采取視同買斷銷售和收取手續費的方式，發生下列事件
        比如我公司賣給了B公司一張機票不含稅3000元，這張機票A航空公司定價不含稅2000元，則我公司采取的賬務處理是  
          借 :應收賬款-B公司  3180
              貸:主營業務收入     3000
               應交稅費-應交增值稅(銷項稅)   3000*0.06
         同時結轉成本 
               借:主營業務成本2000
                    貸:應付賬款:2000
                借:應交稅費-應交增值稅-進項稅   2000*0.06
                     貸:應付賬款     2000*0.06

                
     但同時我公司銷售給了B公司2000元的機票，A航空公司定價2000元，收取200元的手續費，則會計分錄
  
    確認收入，開票給航空公司
            借:應付賬款-A公司 200
                 貸:主營業務收入    188
                       應交稅費-應交增值稅(銷項稅)  12                       
       我公司的銀行單上收到款銷售給B公司的貨款總共3180+2000=5180。銀行單的5180，其中3180是借應收賬款阿3180，2000是付給A航空公司的，借應付賬款-A公司，請問這個收到的銀行單怎么做賬務處理呢。

鄒老師 解答

2019-05-05 08:57

同學您好，因答疑老師答題有時間限制，請分別對不同的問題，進行一題一問，方便老師解答。

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-05 09:55

老師，我公司幫A航空公司代銷機票，同時采取視同買斷銷售和收取手續費的方式，發生下列事件
比如我公司賣給了B公司一張機票不含稅3000元，這張機票A航空公司定價不含稅2000元，則我公司采取的賬務處理是 
借 :應收賬款-B公司 3180
貸:主營業務收入 3000
應交稅費-應交增值稅(銷項稅) 3000*0.06
同時結轉成本 
借:主營業務成本2000
貸:應付賬款:2000
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅 2000*0.06
貸:應付賬款 2000*0.06


但同時我公司銷售給了B公司2000元的機票，A航空公司定價2000元，收取200元的手續費，則會計分錄

確認收入，開票給航空公司
借:應付賬款-A公司 200
貸:主營業務收入 188
應交稅費-應交增值稅(銷項稅) 12 
我公司的銀行單上收到款銷售給B公司的貨款總共3180+2000=5180。銀行單的5180，其中3180是借應收賬款阿3180，2000是付給A航空公司的，借應付賬款-A公司，請問這個收到的銀行單怎么做賬務處理呢？

鄒老師 解答

2019-05-05 09:56

同學您好，因答疑老師答題有時間限制，請分別對不同的問題，進行一題一問，方便老師解答。

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-05 10:00

老師，我公司幫A航空公司代銷機票，同時采取視同買斷銷售和收取手續費的方式，發生下列事件
比如我公司賣給了B公司一張機票不含稅3000元，這張機票A航空公司定價不含稅2000元，則我公司采取的賬務處理是，這樣對嗎？
借 :應收賬款-B公司 3180
貸:主營業務收入 3000
應交稅費-應交增值稅(銷項稅) 3000*0.06

鄒老師 解答

2019-05-05 10:01

你好，買斷方式可以這樣處理
如果是代銷，那就只需要確認差價收入的

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-05 10:12

同時結轉成本，這樣做可以嗎? 
               借:主營業務成本2000
                    貸:應付賬款:2000
                借:應交稅費-應交增值稅-進項稅   2000*0.06
                     貸:應付賬款     2000*0.06

鄒老師 解答

2019-05-05 10:13

你好，如果 是買斷方式，可以這樣處理的

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-05 10:16

我公司的銀行單上收到款銷售給B公司的貨款總共3180+2000=5180。銀行單的5180，其中3180是借應收賬款阿3180，2000是付給A航空公司的，借應付賬款-A公司，請問這個收到的銀行單怎么做賬務處理呢?

鄒老師 解答

2019-05-05 10:18

你好，借；銀行存款，貸；應收賬款   5180  
付給航空公司，借；應付賬款，貸銀行存款   2000

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-05 10:20

如果公司同時視同買斷代銷和收取手續費的方式代銷，所以實務中在做的銀行單的賬的時候，收到款一筆銀行款可能包含應收賬款和應付賬款，所以這個怎么做賬的？

鄒老師 解答

2019-05-05 10:21

你好，一筆業務不會同時存在兩種方式（視同買斷代銷和收取手續費的方式）的
收款，借；銀行存款，貸；應收賬款
支付，借；應付賬款，貸銀行存款

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-06 09:56

老師，我們公司是傳媒自媒體行業， 比如我們一場直播行業收入，只收取20%的利潤，其他都支付給主播了，申報增值稅的時候需要申報全部開票收入，有沒有其他的增值稅優惠政策呢？

鄒老師 解答

2019-05-06 09:59

你好，這個行業沒有特殊的增值稅優惠政策的

會計學堂輔導老師 追問

2019-05-06 10:04

這個是屬于什么行業的呢？

鄒老師 解答

2019-05-06 10:04

你好，屬于傳媒行業