您好：
1.計提工資

借：管理費用（管理/銷售等） 109514.08

貸：應付職工薪酬——工資  109514.08
借：××費用（管理/銷售等）16180

貸：應付職工薪酬——社保 16180

3.次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資109514.08

貸：其他應收款——社保(個人部分)5274

庫存現金／銀行存款  104240.08

4.上交杜保   

借：應付職工薪酬——社保(企業部分)16180

其他應收款——社保(個人部分)5274

貸：銀行存款或現金    21454

實發+社保與應發工資之間有0.01元的誤差，請看一下是哪一列四舍五入了。