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送心意

葉子老師

職稱中級會計師,稅務師,初級會計師

2019-05-04 13:39

1、存貨的盤虧
報經批準前:
1)企業對于盤虧的存貨,根據“存貨盤存報告單”所列金額,作如下處理:
借:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
 貸:原材料
   庫存商品等
2)購進的存貨發生非正常損失引起存貨盤虧:
借:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
 貸:原材料等
   應交稅費──應交增值稅(進項稅額轉出)
報經批準后:
對于盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因,分別情況進行處理:
1)屬于定額內損耗以及存貨日常收發計量上的差錯,報經批準后:
借:管理費用
 貸:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
2)屬于應由過失人賠償的損失,賬務處理為:
借:其他應收款
 貸:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
3)屬于自然災害等不可抗拒的原因而發生的存貨損失,應作如下賬務處理:
借:營業外支出──非常損失
   貸:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
2、現金盤虧時
報經批準前:
借記:待處理財產損溢
  貸記:庫存現金
報經批準后:
1)屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分
借:其他應收款
  貸:待處理財產損溢
2)屬于無法查明原因的 
借:管理費用
  貸:待處理財產損溢
3、固定資產盤虧
企業在財產清查中盤虧的固定資產,通過“待處理財產損溢——待處理固定資產損溢“科目核算,盤虧造成的損失,通過”營業外支出——盤虧損失“科目核算,應當計入當期損益。
報經批準前:
借:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
累計折舊
固定資產減值準備
貸:固定資產
報經批準后:
1)可收回的保險賠償或過失人賠償
借:其他應收款
  貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
2)按應計入營業外支出的金額
借:營業外支出——盤虧損失
  貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢

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1、存貨的盤虧 報經批準前: 1)企業對于盤虧的存貨,根據“存貨盤存報告單”所列金額,作如下處理: 借:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢  貸:原材料    庫存商品等 2)購進的存貨發生非正常損失引起存貨盤虧: 借:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢  貸:原材料等 應交稅費──應交增值稅(進項稅額轉出) 報經批準后: 對于盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因,分別情況進行處理: 1)屬于定額內損耗以及存貨日常收發計量上的差錯,報經批準后: 借:管理費用  貸:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 2)屬于應由過失人賠償的損失,賬務處理為: 借:其他應收款  貸:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 3)屬于自然災害等不可抗拒的原因而發生的存貨損失,應作如下賬務處理: 借:營業外支出──非常損失    貸:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 2、現金盤虧時 報經批準前: 借記:待處理財產損溢 貸記:庫存現金 報經批準后: 1)屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分 借:其他應收款 貸:待處理財產損溢 2)屬于無法查明原因的 借:管理費用 貸:待處理財產損溢 3、固定資產盤虧 企業在財產清查中盤虧的固定資產,通過“待處理財產損溢——待處理固定資產損溢“科目核算,盤虧造成的損失,通過”營業外支出——盤虧損失“科目核算,應當計入當期損益。 報經批準前: 借:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 累計折舊 固定資產減值準備 貸:固定資產 報經批準后: 1)可收回的保險賠償或過失人賠償 借:其他應收款 貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 2)按應計入營業外支出的金額 借:營業外支出——盤虧損失 貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
2019-05-04 13:39:42
您好,僅對存貨是局部,遭受自然災害后查是不定期,不是年末固定。
2022-07-15 14:46:49
批準前 借:待處理財產損溢  貸:庫存現金 審批后 借:管理費用 其他應收款 貸:待處理財產損溢
2017-12-26 18:34:17
批準前: 借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 貸:銀行存款 批準后,未查明原因的: 借:管理費用 貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 銀行存款一般不會出現盤虧 不
2020-06-08 16:11:37
你好 因自然災害損失的固定資產取得的保險賠款:借銀行存款,貸:固定資產清理 在請理時保險賠款先計入其他應收款,實際收到時再轉入銀行存款 借:其他應收款 貸:固定資產清理 借:銀行存款 貸:其他應收款 其他分錄是正確的。
2020-04-26 16:12:43
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