芳芳 追問

2019-05-02 09:17

那是在消費稅申報的主表中填寫貿易銷售的數量，應納稅額；下面那個本期準予扣除稅額是全額抵扣？那本期準予扣除稅額計算表中的本期外購數量，本期準予扣除數量等各項怎么填??？

答疑郭老師 解答

2019-05-02 09:42

  填寫說明
五、本表“適用稅率”欄填寫稅法規定的應稅消費稅品稅率。
  六、本表“本期銷售數量”欄，填寫按照稅法規定，本期應當申報繳納成品油消費稅的應稅消費品（含外購、進口直接銷售的應稅消費品，不含出口免稅、委托加工收回直接銷售的應稅消費品）銷售數量。用自產汽油生產的乙醇汽油，按照生產乙醇汽油所耗用的汽油數量填寫；以廢礦物油生產的潤滑油基礎油為原料生產的潤滑油，按扣除耗用的廢礦物油生產的潤滑油基礎油后的數量填寫。
  七、本表“本期應納稅額”欄，填寫本期按適用稅率計算繳納的消費稅應納稅額，計算公式：本期應納稅額＝本期銷售數量×適用稅率，“本期應納稅額”合計欄等于汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油“本期應納稅額”的合計數。
  八、本表“本期減（免）稅額”欄填寫本期按照稅法規定減免的消費稅應納稅額，不包括暫緩征收的成品油。本期減免消費稅應納稅額情況，需填報《本期減（免）稅額明細表》予以反映。本欄數值應等于《本期減（免）稅額明細表》應稅成品油的“減（免）稅額”合計。
  九、本表“期初留抵稅額”欄按上期申報表“期末留抵稅額”欄數值填寫。
  十、本表“本期準予扣除稅額”欄，填寫按稅法規定，外購、進口或委托加工收回汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油用于連續生產應稅消費品準予扣除汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油的消費稅已納稅款，應等于本表附1《本期準予扣除稅額計算表》“本期準予扣除稅額”欄合計值。
  十一、本表“本期應抵扣稅額”欄，填寫納稅人本期應抵扣的消費稅稅額，計算公式為：本期應抵扣稅額＝期初留抵稅額＋本期準予扣除稅額
  十二、本表“期初未繳稅額”欄，填寫本期期初累計應繳未繳的消費稅額，多繳為負數。其數值等于上期申報表“期末未繳稅額”欄數值。
  十三、本表“本期實際抵扣稅額”欄，填寫納稅人本期實際抵扣的消費稅稅額，計算公式為：當本期應納稅額合計-本期減（免）稅額≥本期應抵扣稅額時，本期實際抵扣稅額＝本期應抵扣稅額；當本期應納稅額合計-本期減（免）稅額<本期應抵扣稅額時，本期實際抵扣稅額＝本期應納稅額合計-本期減（免）稅額