請(qǐng)問老師不明白第四小題。為什么50/（1-20%），（25%-20%）是什么意思？為什么境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額減50境外投資收益？是不是居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額境內(nèi)外都包括對(duì)嗎？是不是這道題改為當(dāng)年應(yīng)納稅所得額是不是就不用扣除50呢？但是算當(dāng)年企業(yè)所得稅時(shí)必須分開算對(duì)嗎？

笑口常開老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師

2019-05-01 09:23

50/0.8是國外總的收入。25%-20%是國內(nèi)外稅率差，需要補(bǔ)繳的部分。境外收入先按國外稅率交，在國內(nèi)按50/0.8*25%交，但是國外已經(jīng)交了50/0.8*20%，只用再補(bǔ)繳5%就可以

愛生活愛瑜伽（厚德載物）追問

2019-05-01 09:35

老師還是不明白50/0.8為什么是國外總收入

笑口常開老師解答

2019-05-01 09:50

國外分回來的投資收益50，這個(gè)都是凈利潤分配的，所以你要計(jì)算稅前的收入

愛生活愛瑜伽（厚德載物）追問

2019-05-01 09:57

老師還是不明白

愛生活愛瑜伽（厚德載物）追問

2019-05-01 09:57

能舉例說明嗎

笑口常開老師解答

2019-05-01 10:27

利潤總額是100，稅率25%，凈利潤是75，現(xiàn)在知道75，讓你求100，怎么求

愛生活愛瑜伽（厚德載物）追問

2019-05-02 15:01

請(qǐng)問老師我寫的對(duì)嗎？

笑口常開老師解答

2019-05-02 20:04

你好，這樣寫的沒問題

學(xué)員你好，只有股息紅利的投資收益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額

2022-03-18 22:37:24

不只是利息股息紅利的投資收益，其他投資收益也不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，這些投資收益包括交易性金融資產(chǎn)的收益和投資品種的收益。

2023-03-23 16:44:11

???????????????????????? 近日，稅務(wù)稽查人員在對(duì)A公司檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司與自然人陳某組成一家合伙企業(yè)B。2013年合伙企業(yè)B投資于C公司并分回稅后收益100萬元。當(dāng)年末，合伙企業(yè)B將100萬元的收益根據(jù)約定平均分配給各投資人，每個(gè)投資人分得50萬元。A公司認(rèn)為，從合伙企業(yè)分得的50萬元利潤是投資收益，屬于免稅收入，故而沒有申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。   對(duì)此，稽查人員表示，根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財(cái)稅[2008]159號(hào)）的規(guī)定，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》（主席令第63號(hào)）的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。   因此， A公司分回的50萬元，不屬于免稅的投資收益，應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。????????????????????????????????????????

2017-05-29 10:03:03

你好，同學(xué)。如果你是計(jì)算稅法上的稅負(fù)，那么第一個(gè)。如果你是計(jì)算會(huì)計(jì)上的稅負(fù)，第二個(gè)。

2020-02-19 20:09:09

你好！會(huì)影響境內(nèi)的企業(yè)，補(bǔ)交所得稅差額就可以，

2016-09-12 19:55:23

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