我想請教個問題，企業所得稅匯算清繳時，18年第四季度申報所得稅時應交稅費在財務報表里有數，可匯算清繳時已經把欠稅交了，所以財務報表年報里應交稅費應該是0對吧

趙英老師

職稱：中級會計師，財稅實操講師

2019-04-30 19:32

同學你好，18年第四季度的應交稅費-應交企業所得稅，會在2019年1.1-1.15申報期間進行進行繳納。匯算清繳是清算企業2018年度全年的利潤總額，也就是應納稅所得額是否符合稅法要求和規定，計算出2018年全年應交企業所得稅，再與企業2018年四個季度預繳的企業所得稅相對比，以判定是否需要補繳。

AA????會計學堂-蔣老師追問

2019-04-30 20:46

我是說第四季度申報時是在19年1月，繳稅也是在19年1月，財務報表應交稅費里肯定有數，因為光申報還沒交呢，等到5月份匯算清繳時稅早已交清了，所以年報報表里的應交稅費應該是0吧

AA????會計學堂-蔣老師追問

2019-04-30 20:48

沒有欠稅的情況下，我說的是

趙英老師解答

2019-04-30 21:42

沒有其他欠稅情況下是零。

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