AA會計學堂-希老師 追問

2019-04-30 09:08

老師我想問一下，農林牧漁怎么申請免稅

江老師 解答

2019-04-30 09:22

直接到稅務大廳辦理免稅備案。需要有免稅的文號。財稅[2012]75號文 《關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》

AA會計學堂-希老師 追問

2019-04-30 09:37

我去年有暫估材料，到目前未到票，那做匯算的時候需要調整嗎？

江老師 解答

2019-04-30 09:38

這個就是計入了成本，由于沒有發票，需要調增。如果是沒有計入營業成本，不用調增，不影響本年利潤

AA會計學堂-希老師 追問

2019-04-30 09:39

嗯，好的。還有就是年報數據是按12月份的數據正常申報，還是要把暫估的材料成本做調整以后申報

AA會計學堂-希老師 追問

2019-04-30 09:40

當時材料暫估后，就入了主營業務成本

江老師 解答

2019-04-30 09:43

如果是入了主營業務成本，入了多少金額就是調增多少金額，按無票的費用調增

AA會計學堂-希老師 追問

2019-04-30 09:46

徐柯飛:
那就是報表也是需要調整的


匯算的時候年報需要調整


還有匯算時候表格里面主營業務成本也是需要調整的，對吧

AA會計學堂-希老師 追問

2019-04-30 09:48

那我調整完以后，本年在做賬的時候，調整分錄怎么做？

江老師 解答

2019-04-30 09:49

調表不調賬，就是說調企業所得稅匯算清繳的年報，但不調整賬務處理。
這個數據在“A105000 納稅調整項目明細表”中“27 （十四）與取得收入無關的支出”進行調增處理

AA會計學堂-希老師 追問

2019-04-30 09:55

那調表不調賬的話，我2019年的利潤表和資產負債表的數據的利潤分配數據不就不對了嗎？

江老師 解答

2019-04-30 09:56

這個不影響資產負債表及利潤表，這個只會產生企業多交企業所得稅。多交企業所得稅會賬務處理，補提企業所得稅。

AA會計學堂-希老師 追問

2019-04-30 10:02

徐柯飛:
不太想得明白，那就是說只需要調整2018年利潤表的主營業務成本數據和資產負債表的利潤分配數據。和A105000 納稅調整項目明細表。不補繳所得稅的話就不存在賬務處理？

徐柯飛:
是這么理解吧

江老師 解答

2019-04-30 10:03

上述說法完全正確，是這樣的，如果這個項目調增，但最后還是不用交企業所得稅，就不存在補提企業所得稅的分錄，是這樣的。

AA會計學堂-希老師 追問

2019-04-30 10:08

那利潤分配科目不是隨著主營業務的調增而減少了嗎？如果在匯算月不調整的話，數據不就不對了嗎？

江老師 解答

2019-04-30 10:09

這個因為是調表不調賬，賬務處理沒有變，因此利潤分配科目不隨主營業務的調增而減少。

AA會計學堂-希老師 追問

2019-04-30 10:12

某家電生產企業為一般納稅人，2018年全年收入總額9000萬，開出銷項發票8200萬，原材料采購進項成本5600萬，全年人力成本300萬，借款給兄弟公司500萬。
問：1、該公司全年納稅款多少？稅負率多少
2、如到稅收洼地核定征收所得稅1%，增值稅按地方留存部分50%返還60%，個人所得稅返還地方留存部分40%返還60%，稅負率是多少

江老師 解答

2019-04-30 10:21

你這個題目不完整，就是借款給兄弟公司500萬元，取得多少利息呢？這個利息是按6%交稅的。

AA會計學堂-希老師 追問

2019-04-30 10:24

借款給兄弟公司不用利息  算這個借款是沒有進項票的  可以算利潤

江老師 解答

2019-04-30 10:25

這個借款給兄弟公司不用利息，這個是企業放棄自己收息的權利，但稅務沒有放棄收稅的權利，會按市場同期利率進行交6%的利息稅

AA會計學堂-希老師 追問

2019-04-30 10:29

迷:
這個500萬就是按百分13算到利潤一起

迷:
你就告訴我第一問就可以

AA會計學堂-希老師 追問

2019-04-30 10:30

迷:
全面納稅款

迷:
和稅率

江老師 解答

2019-04-30 10:32

這樣，不考慮500萬元的事，可以計算第一問
不考慮利息的事。是可以計算第一問的，因為500萬元涉及到收取利息的6%的增值稅。