某企業(yè)2017年度利潤(rùn)總額為1 000萬(wàn)元，其中計(jì)提的各項(xiàng)減值損失20萬(wàn)元(不允許稅前扣除),本年度國(guó)債利息收人100萬(wàn)元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的稅收滯納金6萬(wàn)元；企業(yè)所得稅稅率為25%.年初遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為20萬(wàn)元，年初遞延所得稅負(fù)債為30萬(wàn)元，年末遞延所得稅負(fù)債為50萬(wàn)元，該企業(yè)2017年度所得稅費(fèi)用為

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-04-29 21:39

您好
當(dāng)期所得稅 =應(yīng)納稅所得額 ×企業(yè)所得稅稅率 =(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額) ×企業(yè)所得稅稅率 =( 1000+20-100+6) ×25%=231.5(萬(wàn)元)。
所得稅費(fèi)用 =當(dāng)期所得稅費(fèi)用 +遞延所得稅費(fèi)用= 當(dāng)期所得稅費(fèi)用 +(遞延所得稅負(fù)債期末余額 -遞延所得稅負(fù)債期初余額) -(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額 -遞延所得稅資產(chǎn)期初余額) =231.5+( 50-30) -( 20-10) =241.5(萬(wàn)元)。

有你真好: 追問(wèn)

2019-04-29 21:47

為什么計(jì)提各項(xiàng)減值損失20萬(wàn)是＋呢

bamboo老師解答

2019-04-29 21:49

計(jì)提各項(xiàng)減值損失不允許所得稅前扣除所以要加回去

有你真好: 追問(wèn)

2019-04-29 21:49

好的

bamboo老師解答

2019-04-29 21:54

嗯嗯希望能幫到您祝您工作順利考試順利通過(guò)

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