請教您個問題：比如A公司委托B公司代銷商品一批，都是小規模企業，代銷價格是10元/件，共100件，約定B公司按售價的10%收取手續費，B公司開出代銷清單給A公司且收到貨款時，需要交銷項稅，疑問是B收到A開出的發票時并無法抵扣進項稅，就會造成受托代銷商品科目金額有差，且收到手續時開需要再交銷項稅，該如何處理這兩個問題呢？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2019-04-28 16:34

1.增值稅是價外稅，雙方應收應付都是一樣的，不影響，

北斗星的愛追問

2019-04-29 09:12

請問老師，小規模進項稅無法抵扣，但需要繳納銷項稅，造成受托商品和受托商品款有差額如何處理？會計分錄如何做呢？

陳詩晗老師解答

2019-04-29 09:36

哪里會有差額。你把分錄拿出來。

北斗星的愛追問

2019-04-29 10:05

這是雙方都是一般納稅人時的分錄但如果受托方是小規模就不能抵扣進項稅，那么紅框里的兩個科目金額自然會有差額的

陳詩晗老師解答

2019-04-29 10:10

差額通過應付賬款最后支付給代銷方了。

北斗星的愛追問

2019-04-29 10:11

老師可否給出具體分錄呢？

陳詩晗老師解答

2019-04-29 10:13

借：銀行存款 11600
貸：委托代銷商品款  10000
應交稅費-增值稅-銷  1600
借：委托代銷商品款  11600
貸：應付賬款 11600
實際支付時
借：應付賬款  11600
貸：銀行存款  11600

北斗星的愛追問

2019-04-29 10:21

受托方收到委托方的代銷商品是分錄：借：受托代銷商品100000
貸：受托代銷商品款100000

北斗星的愛追問

2019-04-29 10:22

我是從受托方角度做的分錄

北斗星的愛追問

2019-04-29 10:42

還請老師費心解答

陳詩晗老師解答

2019-04-29 11:32

（1）收到代銷商品時：
借：受托代銷商品 100000
貸：代銷商品款100000
（2）實際銷售商品時：
借：銀行存款116000
貸：應付賬款100000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）16000
借：代銷商品款100000
貸：受托代銷商品100000
（3）支付貨款并結算代銷手續費時：
借：應付賬款
貸：主營業務收入（或其他業務收入）
銀行存款