靜若繁花～mageline～ 追問

2019-04-27 10:21

營業稅時期

靜若繁花～mageline～ 追問

2019-04-27 10:22

那我怎么做分錄1%的那個

靜若繁花～mageline～ 追問

2019-04-27 10:22

要先去備案的波？帶什么資料？申報時候怎么填

maize老師 解答

2019-04-27 10:24

公司報廢機器設備，報廢利得和損失分別計入“營業外收入”行項目和“營業外支出”科目；
公司轉讓機器設備或者抵債，處置利得或損失在“資產處置收益”科目。
具體會計處理：
1.固定資產轉入清理:
借：累計折舊
固定資產減值準備（如計提）
固定資產清理
貸：固定資產原值
2.處置報廢取得收入（處置未產生收入不做）
借：現金/銀行存款等
貸：固定資產清理
應交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法）
應交稅費——應交增值稅（小規模納稅人，含3%減按2%情形）
3.清理凈損益結轉:
產生清理損失
借：營業外支出——非流動資產損失（非流動資產毀損報廢損失）
   資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置損失）
貸:固定資產清理
產生清理利得
借：固定資產清理
   貸：營業外收入——非流動資產收入（非流動資產毀損報廢利得）
       資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置利得）
不用備案，不需要去稅局，直接填寫在如果3%率，填報到簡易辦法征收欄次，并享受減按2%繳納增值稅，減征的1%還行填報報到相應的減免稅附表中。主表第五欄直接帶出數據，第23欄需要手工填報。

靜若繁花～mageline～ 追問

2019-04-27 10:53

那賬務處理也要做個1%減免的分錄的吧？

靜若繁花～mageline～ 追問

2019-04-27 10:53

不然跟我申報的增值稅金額不對哇

maize老師 解答

2019-04-27 10:54

應交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法）
應交稅費——應交增值稅（小規模納稅人，含3%減按2%情形）就做這個就可以

靜若繁花～mageline～ 追問

2019-04-27 10:54

還有，我享受了優惠，那我要在19年匯算清繳時還需要填什么表嗎？

maize老師 解答

2019-04-27 10:55

固定資產清理是根據你實際收到錢倒擠 你要是收到1000 那你這個固定資產清理是1000/(1+2%)稅額是1000/(1+2%)*2%

maize老師 解答

2019-04-27 10:56

啥優惠，你說的是啥優惠

靜若繁花～mageline～ 追問

2019-04-27 11:01

我開票是3%的稅率，我給你看下我的分錄

maize老師 解答

2019-04-27 11:02

你做賬按你們實際做就可以，開票稅額是比你做賬要大

靜若繁花～mageline～ 追問

2019-04-27 11:07

看到了嗎

靜若繁花～mageline～ 追問

2019-04-27 11:07

maize老師 解答

2019-04-27 11:08

分錄我上面寫了，不做減免稅額，我說了，你要按你寫做我也沒辦法

靜若繁花～mageline～ 追問

2019-04-27 11:08

我做的分錄對嗎？1%那里？是不是有點啰嗦？

maize老師 解答

2019-04-27 11:10

不做減免稅額啊，我回復你了，處置報廢取得收入（處置未產生收入不做）
借：現金/銀行存款等
貸：固定資產清理
應交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形）

靜若繁花～mageline～ 追問

2019-04-27 11:17

就直接寫2%金額的數字嗎

靜若繁花～mageline～ 追問

2019-04-27 11:18

剛才同和的說要反應一下的，就是不知道怎么做呢

maize老師 解答

2019-04-27 11:30

就直接寫2%金額的數字嗎是的，不需要做

靜若繁花～mageline～ 追問

2019-04-27 11:38

嗯嗯，好的，謝謝汪老師

maize老師 解答

2019-04-27 13:42

具體你可以去看下初級會計實務或者是中級會計實務有講這個固定資產處置咋做分錄，那個是按準則編寫的