老師好，我想問一下，我們單位還未收到的增值稅進賬發票但是購貨成本已經計提了，那我們未收到的增值稅進項發票可以記到待認證進賬稅里嗎？還是先記到應付賬款呢？等收到發票時再轉出記到待認證進賬發票里？

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2019-04-25 18:09

1、如果稅額確定的話，可以計入其他應收款--待認證進項稅額科目
2、等收到發票時再轉出記到待認證進賬發票里？---等收到發票認證后，再做
借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）貸：其他應收款--待認證進項稅額

楓梵追問

2019-04-25 18:11

老師這個規定有具體的文件嗎？

張艷老師解答

2019-04-25 18:16

這個其他應收款--待認證進項稅額科目是實務經驗，沒有具體文件。
按會計書講，您這個業務是要做暫估入庫分錄的。是不能確認進項稅額的。

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