第一個問題是：總機構和分支機構匯總報表后，在2018年匯算清繳時繳納17年企業所得稅，賬務處理是 借：所得稅費用-當期所得稅 貸：應交所得稅 賬務處理方式對不對？

答： 金額不大可以這樣賬務處理的

總分機構企業所得稅分攤后由分支機構繳納分配的所得稅，分支機構如何賬務處理：需不需要季末計提所得稅；在繳納分攤所得稅的時候賬務處理；匯算清繳時總分機構獨立清繳嗎。

答： 分支機構是獨立核算嗎

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

國家稅務總局關于印發《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》的公告(國家稅務總局公告 2012年第57號)第十一條規定,匯總納稅企業匯算清繳時,……分支機構除報送企業所得稅年度納稅申報表(只填列部分項目)外,還應報送經總機構所在地主管稅務機關受理的匯總納稅企業分支機構所得稅分配表、分支機構的年度財務報表(或年度財務狀況和營業收支情況)和分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明。這個是不是說明分公司不用建賬報稅

答： 同學您好，分公司需要建立單獨賬套進行賬務處理，報稅是由總公司統一合并申報的，分公司需要將單獨報表發送給總公司，由總公司進行統一合并報稅。