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田老師

職稱(chēng)會(huì)計(jì)師

2015-08-16 16:41

在在建工程下設(shè)A項(xiàng)目、B項(xiàng)目、C項(xiàng)目

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在在建工程下設(shè)A項(xiàng)目、B項(xiàng)目、C項(xiàng)目
2015-08-16 16:41:04
一、裝修裝飾公司的科目設(shè)置? 1.庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算 (1)企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目,主要核算企業(yè) 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收取的款項(xiàng)。 (2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,由出納人員根 據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了, 應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額,并將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì),做到賬款相符。 2.庫(kù)存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理:? ①企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金,根據(jù)支票存根所記載的提取金額,借記本 科目,貸記“銀行存款”科目;企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時(shí),根據(jù)銀行退回 的進(jìn)賬單第一聯(lián),借記“銀行存款”科目,貸記本科目。 ②企業(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金,按支出憑證所記載 的金額,借記“其他應(yīng)收款”等科目,貸記本科目,收到出差人員交回 的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí),按實(shí)際收回的現(xiàn)金,借記本科目,按應(yīng)報(bào)銷(xiāo) 的金額,借記“管理費(fèi)用”等科目,按實(shí)際借出的現(xiàn)金,貸記“其他應(yīng) 收款”科目。 3.銀行存款的管理與核算 ①企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開(kāi)戶(hù)銀行 和其他金融機(jī)構(gòu)、存款 種類(lèi)、幣種等,分別設(shè) 置“銀行存款日記賬” ②由出納人員根據(jù)收付款 憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生 順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)結(jié)出余額; ③“銀行存款日記賬”應(yīng) 定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),至少每月核對(duì)一 次; ④月末,企業(yè)銀行存款賬 面余額與銀行對(duì)賬單余 額之間如有差額,應(yīng)按 月編制“銀行存款余額 調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。 4合同資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款等科目的設(shè)置與核算。 5.原材料的設(shè)置與核算 6.委托加工物資的設(shè)置與核算 本科目核算企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本。 (1)企業(yè)發(fā)給外單位加工的物資,按實(shí)際成本,借記本科目,貸 記“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目;? (2)支付加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目; 7.周轉(zhuǎn)材料的設(shè)置與核算? 周轉(zhuǎn)材料,指企業(yè)能夠多次使用、但不符合固定資產(chǎn)定義的材料, 如為了包裝本企業(yè)商品而儲(chǔ)備的各種包裝物,各種工具、管理用具、玻 璃器皿、勞動(dòng)保護(hù)用品以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的容器等低值易耗品 和建造承包商的鋼模板、木模板、腳手架等其他周轉(zhuǎn)材料。? 注:企業(yè)應(yīng)該按周轉(zhuǎn)材料的種類(lèi),分別“在庫(kù)”、“在用”和“攤銷(xiāo)”進(jìn)行明細(xì)核算。 ① 負(fù)債類(lèi)科目的設(shè)置? ?短期借款與長(zhǎng)期借款的設(shè)置與核算 ?應(yīng)付賬款與應(yīng)付票據(jù)的設(shè)置與核算? (1)應(yīng)付帳款指企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、物資和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。? (2)應(yīng)付票據(jù)指企業(yè)在采用商業(yè)匯票結(jié)算方式下因采購(gòu)業(yè)務(wù)等而開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票。包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 ②合同負(fù)債的設(shè)置與核算合同負(fù)債,是指企業(yè)已收或應(yīng)收客戶(hù)對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶(hù)轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。如企業(yè)在轉(zhuǎn)讓承諾的商品之前已收取的款項(xiàng)。 ③其他應(yīng)付款的設(shè)置與核算? 其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工 薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、 暫收的款項(xiàng),如應(yīng)付租入包裝租金、存入保證金等。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“其他 應(yīng)付款”科目,核算其他應(yīng)付款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況,并按照其他 應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。 企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)時(shí),借記“管理費(fèi)用”等科目, 貸記“其他應(yīng)付款”科目;支付或退回其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)時(shí),借 記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“銀行存款”等科目。 二、裝修裝飾公司的會(huì)計(jì)處理 (一)公司注冊(cè)成立階段的賬務(wù)處理? 借:銀行存款 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)? 貸:實(shí)收資本 資本公積 (二)購(gòu)買(mǎi)及領(lǐng)用辦公用品、原材料和低值易耗品的賬務(wù)處理? 借:管理費(fèi)用——辦公用品 原材料——水泥、衛(wèi)浴、櫥柜等? ? ? ? 周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品—腳手架等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)? 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)付賬款——**公司 (三)支付廣告宣傳費(fèi)的賬務(wù)處理? 支付廣告費(fèi),取得對(duì)方開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?的,具體分錄如下:? 借:銷(xiāo)售費(fèi)用-廣告費(fèi)? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)? 貸:銀行存款 (四)支付分包勞務(wù)的賬務(wù)處理 借:合同履約成本—工程施工——?jiǎng)趧?wù)分包? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)? 貸:銀行存款 《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》 (中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第279號(hào)) 第七十八條? 本條例所稱(chēng)肢解發(fā)包,是指建設(shè)單位將應(yīng)當(dāng)由一個(gè)承包單位完成的建設(shè)工程分解成若干部分發(fā)包給不同的承包單位的行為。 本條例所稱(chēng)違法分包,是指下列行為:? (一)總承包單位將建設(shè)工程分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)條件的單位的;? (二)建設(shè)工程總承包合同中未有約定,又未經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可,承包單位將其承包的部分建設(shè)工程交由其他單位完成的; (三)施工總承包單位將建設(shè)工程主體結(jié)構(gòu)的施工分包給其他單位的;? (四)分包單位將其承包的建設(shè)工程再分包的。
2021-12-21 21:59:36
可以的。只有那些明確的不能抵扣的。比如你申請(qǐng)了簡(jiǎn)易征收,那么相關(guān)的成本的進(jìn)項(xiàng)不管有沒(méi)有其他可以抵扣的,都不能抵扣。
2017-04-26 08:59:21
您好 這樣開(kāi)具發(fā)票可以的
2021-12-08 08:53:50
你好!為工程項(xiàng)目發(fā)生的計(jì)入工程項(xiàng)目成本
2016-07-22 09:50:40
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