李木子啊 追問

2019-04-22 16:40

小企業會計準則，補繳5000多

方亮老師 解答

2019-04-22 16:47

1、采用小企業會計準則的情況下不能使用以前年度損益調整科目，匯算清繳的報表應交稅費不用修改。
2、借；所得稅費用
貸；應交稅費-應交企業所得稅
借；應交稅費-應交企業所得稅
貸；銀行存款

李木子啊 追問

2019-04-22 16:54

那我之前18年第四季度漏計提的所得稅，也不需要通過以前年度損益調整修改嗎？

李木子啊 追問

2019-04-22 16:55

當月支付就在當月做費用？

方亮老師 解答

2019-04-22 16:57

不需要的。是滴。祝您工作愉快！

李木子啊 追問

2019-04-22 17:40

那如果之前的會計已經通過以前年度損益調整做了呢？我這邊如何處理？而且因為調整導致我資產負債表和利潤表不平？

方亮老師 解答

2019-04-22 17:42

沖銷之前的分錄，然后編制老師寫的分錄即可。

李木子啊 追問

2019-04-22 17:45

小企業會計準則，為什么沒有以前年度損益調整科目啊？和企業會計準則有什么區別嗎？

方亮老師 解答

2019-04-22 17:52

這是財政部規定的，這樣做的目的是簡化小企業的賬務處理。企業會計準則規定，以前年度發生的損益類科目金額比較大的錯誤需要通過以前年度損益調整科目核算。

李木子啊 追問

2019-04-22 18:06

那如果之前的報表會計已經修改，而且更改了18年的期末數據，這個再次報稅我要如何修改？

方亮老師 解答

2019-04-22 18:10

您應該到稅務大廳修改18年的期末數據。

李木子啊 追問

2019-04-22 18:17

不修改可以嗎？之前已經做的了；就按照那個來？

方亮老師 解答

2019-04-22 20:02

不可以的 ，因為之前的處理錯誤，不符合小企業會計準則的規定。

李木子啊 追問

2019-04-23 13:22

那如果應交稅費他18年之前計提多了，這個我如何處理呢？后來19年2月也是通過以前年度損益調整修改了？這個合理嗎？應該如何操作？

方亮老師 解答

2019-04-23 13:36

1、借；應交稅費-應交企業所得稅
貸；所得稅費用
2、不合理，應該到稅務大廳重新申報。

李木子啊 追問

2019-04-23 13:37

應交增值稅和附加稅多計提了？到時候就沖減相應的科目？做賬？

方亮老師 解答

2019-04-23 13:44

1、沖銷多計提的附加稅；
借；應交稅費-應交城建稅等
貸；稅金及附加
2、沖銷多計提的增值稅；
借；應交稅費-未交增值是
貸；應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅