交易性金融資產(chǎn)公允價值變動對企業(yè)所得稅的影響
憤怒的夕陽
于2019-04-21 15:06 發(fā)布 ??48577次瀏覽
- 送心意
暖暖老師
職稱: 中級會計師,稅務(wù)師,審計師
2019-04-21 15:07
根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局的規(guī)定,在計稅時,持有期間所確認的公允價值變動損益不予考慮,只有在實際處置時,所取得的價款在扣除其歷史成本后才計入處置期間的應(yīng)納稅所得額。交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為歷史成本,企業(yè)在持有交易性金融資產(chǎn)期間因其公允價值變動會產(chǎn)生暫時性差異,只有在實際處置時,該差異才會轉(zhuǎn)回。即持有交易性金融資產(chǎn)期間產(chǎn)生的公允價值變動損益,為應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異,應(yīng)按適用的企業(yè)所得稅稅率計算的所得稅費用,借記或貸記“所得稅費用”科目,貸記“遞延所得稅負債”科目或借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目。
所以,不能扣除
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根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局的規(guī)定,在計稅時,持有期間所確認的公允價值變動損益不予考慮,只有在實際處置時,所取得的價款在扣除其歷史成本后才計入處置期間的應(yīng)納稅所得額。交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為歷史成本,企業(yè)在持有交易性金融資產(chǎn)期間因其公允價值變動會產(chǎn)生暫時性差異,只有在實際處置時,該差異才會轉(zhuǎn)回。即持有交易性金融資產(chǎn)期間產(chǎn)生的公允價值變動損益,為應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異,應(yīng)按適用的企業(yè)所得稅稅率計算的所得稅費用,借記或貸記“所得稅費用”科目,貸記“遞延所得稅負債”科目或借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目。
所以,不能扣除
2019-04-21 15:07:55

你好,因為公允價值變動影響營業(yè)利潤,進而影響所得稅額
2020-10-27 12:10:35

同學(xué)你好
因為他的收益是要交所得稅的
2020-10-27 12:07:34

你好同學(xué),選擇D,因為這個計入其他綜合收益科目
2021-11-10 16:48:55

選擇D,因為ABC都是計入公允價值變動損益,影響利潤,而D是計入其他綜合收益,不影響利潤的。
2021-01-04 20:51:16
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