交易性金融資產公允價值變動對企業所得稅的影響
憤怒的夕陽
于2019-04-21 15:06 發布 ??48577次瀏覽
- 送心意
暖暖老師
職稱: 中級會計師,稅務師,審計師
2019-04-21 15:07
根據財政部、國家稅務總局的規定,在計稅時,持有期間所確認的公允價值變動損益不予考慮,只有在實際處置時,所取得的價款在扣除其歷史成本后才計入處置期間的應納稅所得額。交易性金融資產的計稅基礎為歷史成本,企業在持有交易性金融資產期間因其公允價值變動會產生暫時性差異,只有在實際處置時,該差異才會轉回。即持有交易性金融資產期間產生的公允價值變動損益,為應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異,應按適用的企業所得稅稅率計算的所得稅費用,借記或貸記“所得稅費用”科目,貸記“遞延所得稅負債”科目或借記“遞延所得稅資產”科目。
所以,不能扣除
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根據財政部、國家稅務總局的規定,在計稅時,持有期間所確認的公允價值變動損益不予考慮,只有在實際處置時,所取得的價款在扣除其歷史成本后才計入處置期間的應納稅所得額。交易性金融資產的計稅基礎為歷史成本,企業在持有交易性金融資產期間因其公允價值變動會產生暫時性差異,只有在實際處置時,該差異才會轉回。即持有交易性金融資產期間產生的公允價值變動損益,為應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異,應按適用的企業所得稅稅率計算的所得稅費用,借記或貸記“所得稅費用”科目,貸記“遞延所得稅負債”科目或借記“遞延所得稅資產”科目。
所以,不能扣除
2019-04-21 15:07:55

你好,因為公允價值變動影響營業利潤,進而影響所得稅額
2020-10-27 12:10:35

同學你好
因為他的收益是要交所得稅的
2020-10-27 12:07:34

你好同學,選擇D,因為這個計入其他綜合收益科目
2021-11-10 16:48:55

選擇D,因為ABC都是計入公允價值變動損益,影響利潤,而D是計入其他綜合收益,不影響利潤的。
2021-01-04 20:51:16
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